Податкова накладна на оплату від нерезидента через Payoneer

Коли складати податкову накладну, якщо оплата від нерезидента надійшла через Payoneer: роз’яснення з категорії 101.06 ЗІР ДПС

У платників ПДВ, які працюють з іноземними клієнтами, часто виникає питання: на яку дату складати податкову накладну, якщо передоплата за послуги від нерезидента надходить спочатку на рахунок у платіжній системі Payoneer, а вже потім валюта перераховується на валютний рахунок у банку України.

Податкова служба роз’яснює: датою складання податкової накладної є дата зарахування коштів на банківський рахунок постачальника.

Коли виникають податкові зобов’язання з ПДВ

Якщо платник ПДВ надає послуги, місце постачання яких визначено на митній території України, застосовується правило першої події. Це передбачено п. 187.1 ПКУ.

 Податкові зобов’язання з ПДВ виникають на дату, яка відбулася раніше:

1. дата зарахування коштів на банківський рахунок постачальника, або
2. дата оформлення первинного документа, що підтверджує факт постачання послуг.

Коли складати податкову накладну

Відповідно до п. 201.1 ПКУ платник ПДВ зобов’язаний:

• скласти податкову накладну в електронній формі;
• підписати її КЕП або удосконаленим електронним підписом;
• зареєструвати в ЄРПН у встановлений строк.

Податкова накладна складається на дату виникнення податкових зобов’язань.

Оплата через Payoneer: яка дата буде для ПДВ

Якщо передоплата від нерезидента:

• спочатку надходить на рахунок у платіжній системі Payoneer,
• а потім перераховується на валютний рахунок платника в українському банку,

то для цілей ПДВ важливо визначити дату зарахування коштів на банківський рахунок постачальника.

 Саме ця дата вважається датою виникнення податкових зобов’язань (якщо оплата є першою подією).

Алгоритм визначення дати ПН