Налоговая эффективность по налогу на прибыль за 2025 год: как повлияет на проверки бизнеса

Государственная налоговая служба обнародовала показатели налоговой эффективности по налогу на прибыль предприятий за 2025 год (по состоянию на 02.04.2026). Эти данные имеют практическое значение для бизнеса, ведь именно они используются при формировании плана-графика налоговых проверок.

Для чего обнародуют показатели

Публикация среднего уровня уплаты налогов по видам экономической деятельности (КВЭД) осуществляется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины.

Такие показатели:

• позволяют оценить уровень налоговой нагрузки в конкретной отрасли;
• используются налоговыми органами для анализа деятельности предприятий;
• являются одним из ключевых критериев отбора плательщиков для проверок.

Как формируют план-график проверок

Согласно п. 5 разд. ІІІ Порядка № 524, в план-график документальных проверок включают плательщиков с повышенным риском.

Для юридических лиц к таким критериям относятся:

• уровень уплаты налога на прибыль на 50% и более ниже среднего по отрасли;
• снижение уровня уплаты налога на 50% и более по сравнению с предыдущим периодом проверки.

Для банков и небанковских учреждений:

• достаточно, чтобы показатель был ниже среднеотраслевого.

Как работает механизм сравнения

Налоговая сравнивает показатели конкретного предприятия за 2025 год со средними по соответствующему КВЭДу.

Если:
👉 уровень уплаты меньше чем 50% от среднего — предприятие попадает в зону риска
👉 это может стать основанием для включения в план проверок

В частности, такие предприятия могут быть включены в проверки уже во второй половине 2026 года.

Какие преимущества у «добросовестных» плательщиков

Показатели налоговой эффективности используются не только для выявления рисков, но и для определения плательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения законодательства.

Если показатели предприятия выше средних по отрасли, оно может рассчитывать на:

• мораторий на документальные проверки;
• быстрое возмещение НДС;
• закрепление персонального комплаенс-менеджера.

На что обратить внимание бизнесу

Обнародованные данные — это не просто статистика, а инструмент контроля.

Поэтому предприятиям стоит:

• проверить свой уровень налоговой нагрузки;
• сравнить его со среднеотраслевыми показателями;
• оценить риск попадания в план проверок.

📌 Вывод: налоговая эффективность — один из ключевых индикаторов для ГНС, который непосредственно влияет на вероятность проверок. Бизнесу стоит учитывать эти показатели в своей налоговой стратегии.