Податкова ефективність з податку на прибуток за 2025 рік: як вплине на перевірки бізнесу

Державна податкова служба оприлюднила показники податкової ефективності з податку на прибуток підприємств за 2025 рік (станом на 02.04.2026). Ці дані мають практичне значення для бізнесу, адже саме вони використовуються при формуванні плану-графіка податкових перевірок.

Для чого оприлюднюють показники

Публікація середнього рівня сплати податків за видами економічної діяльності (КВЕД) здійснюється відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Такі показники:

• дозволяють оцінити рівень податкового навантаження у конкретній галузі;
• використовуються податковими органами для аналізу діяльності підприємств;
• є одним із ключових критеріїв відбору платників до перевірок.

Як формують план-графік перевірок

Згідно з п. 5 розд. ІІІ Порядку № 524, до плану-графіка документальних перевірок включають платників із підвищеним ризиком.

Для юридичних осіб до таких критеріїв належать:

• рівень сплати податку на прибуток на 50% і більше нижчий за середній по галузі;
• зниження рівня сплати податку на 50% і більше порівняно з попереднім періодом перевірки.

Для банків і небанківських установ:

• достатньо, щоб показник був нижчим за середньогалузевий.

Як працює механізм порівняння

Податкова порівнює показники конкретного підприємства за 2025 рік із середніми по відповідному КВЕДу.

Якщо:
👉 рівень сплати менший ніж 50% від середнього — підприємство потрапляє до зони ризику
👉 це може стати підставою для включення до плану перевірок

Зокрема, такі підприємства можуть бути включені до перевірок уже у другій половині 2026 року.

Які переваги у «сумлінних» платників

Показники податкової ефективності використовуються не лише для виявлення ризиків, а й для визначення платників із високим рівнем добровільного дотримання законодавства.

Якщо показники підприємства вищі за середні по галузі, воно може розраховувати на:

• мораторій на документальні перевірки;
• швидше відшкодування ПДВ;
• закріплення персонального комплаєнс-менеджера.

На що звернути увагу бізнесу

Оприлюднені дані — це не просто статистика, а інструмент контролю.

Тому підприємствам варто:

• перевірити свій рівень податкового навантаження;
• порівняти його із середньогалузевими показниками;
• оцінити ризик потрапляння до плану перевірок.

📌 Висновок: податкова ефективність — один із ключових індикаторів для ДПС, який безпосередньо впливає на ймовірність перевірок. Бізнесу варто враховувати ці показники у своїй податковій стратегії.