Налоги в месяце открытия ФЛП группы 1 или 2 на ЕН

Если открыли ФЛП 2 группы на едином налоге и в этом месяце нет дохода, нужно ли платить налоги за этот месяц?

Для ФЛП 2 группы обязанность уплачивать налоги не зависит от наличия дохода. В отличие от 3-й группы, где налог рассчитывается как процент от выручки, для 2-й группы установлены фиксированные ставки.

Однако в месяце открытия для ФЛП группы 1 и 2 есть нюанс.

Первый месяц

В месяце регистрации ФЛП группы 1 и 2 находятся на общей системе налогообложения. Поэтому если дохода нет, то нет необходимости уплачивать налоги (НДФЛ, военный сбор и ЕСВ).

Единый налог и военный сбор

С месяца нахождения уже на упрощенной системе (с месяца, следующего за месяцем регистрации) вы обязаны уплачивать единый налог (ЕН) и военный сбор (ВС) ежемесячно, даже если не вели деятельность и не получали прибыль.

• Ставка ЕН: устанавливается местными советами, но не может превышать 20% от размера минимальной заработной платы (МЗП) по состоянию на 1 января отчетного года.
• Ставка ВС: для ФЛП групп 1 и 2 – 10 % от МЗП.
• Срок уплаты: авансовым взносом не позднее 20 числа текущего месяца.

На период военного положения для ФЛП 1 и 2 групп, налоговый адрес которых находится на территориях боевых действий или на оккупированных территориях, действует право не уплачивать единый налог. Последние изменения в Перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных рф внесены приказом Минразвития от от 18.03.2026 № 562. Подробнее о Перечне читайте по ссылке.  Но это касается только ФЛП, открытых до даты, когда такие территории стали боевыми или оккупированными.

Если ваш адрес не относится к таким территориям или ФЛП открыт после даты отнесения к боевым / временно оккупированным территориям, то уплата обязательна.

Единый социальный взнос

ЕСВ также является обязательным к уплате независимо от наличия дохода, однако существуют определенные особенности:

• Ставка: не менее 22% от минимальной заработной платы.
• Льгота: В настоящее время действуют освобождения от ЕСВ, в частности, для лиц с инвалидностью, пенсионеров и тех, за кого работодатели уплачивают ЕСВ в размере не менее минимального месячного платежа.

Как законно не платить ЕН и ВС

Если вы планируете длительный период без доходов, существуют такие варианты:

1. Налоговый отпуск: Раз в год ФЛП 2 группы без наемных работников может уйти в отпуск на один календарный месяц и не уплачивать единый налог и военный сбор за этот период. Для этого нужно подать соответствующее заявление.
2. Больничный: Если болезнь длится 30 и более дней, можно получить освобождение от уплаты ЕН и ВС на этот период при условии подачи заявления и копии листка нетрудоспособности.
3. Смена системы налогообложения: Если доходов не предвидится длительное время, можно перейти на 3 группу (где налог составляет 0 при отсутствии дохода) или на общую систему.