Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт.
Самая опасная ошибка в НН — это ошибка в сумме. Во-первых, она не дает возможности идентифицировать операцию, следовательно, станет препятствием для формирования НК покупателя. Во-вторых, ее исправление не очень простое, особенно с учетом позиции налоговиков. Рассмотрим правила исправления такой ошибки.
Ситуация: составили НН на сумму больше/меньше, чем в первичке.
Как исправить? Налоговики не разрешают в этом случае просто составить РК на разницу (дельту).
Необходимо:
— полностью обнулить составленную с ошибкой НН (с помощью РК с кодом причины корректировки «103» («Повернення товару або авансових платежів»));
— составить новую правильную НН «задним числом» (датой первого события) и зарегистрировать ее
Если просто составить РК на «дельту», налоговики не признают такую НН, то есть будут считать, что ошибка не исправлена, следовательно, НН не дает возможности идентифицировать операцию.