Налоговая служба намерена уменьшить ставки налогов, не снизив при этом поступлений в государственную казну Не прошло и полутора лет с момента вступления в силу Налогового кодекса, как налоговики снова хотят реформировать фискальную систему страны. Чтобы убедить бизнес честно платить налоги, ведомство Александра Клименко предлагает почти вдвое снизить нагрузку на фонд оплаты труда и урезать ставку НДС. Рост бюджетных поступлений должна обеспечить не только ожидаемая детенизация экономики, но и практически полная отмена налоговых льгот. Впрочем, многочисленная армия их обладателей вряд ли сдаст свое без боя.
Зарплаты выведут из тени Одной из главных проблем отечественной налоговой системы реформаторы считают слишком большую нагрузку на фонд оплаты труда. "Чтобы выплатить сотруднику 1 грн., работодателю приходится уплатить за него 1,1 грн. налогов. Реализация же инициатив по снижению фискальной нагрузки уменьшит это давление в 2,5 раза, примерно до 0,45 грн., что станет реальным стимулирующим фактором для легализации теневого фонда оплаты труда и доходов владельцев инвестиционных активов", - считают в налоговой.
Главным стимулом по выведению зарплат из тени должно стать предложенное ГНС уменьшение размера единого социального взноса с 32,6-49,7% в зависимости от категории предприятий до 18,6%, а также равное его распределение между работниками и компанией (сейчас со своих зарплат сотрудники отчисляют в социальные фонды не более 15%, остальное платит работодатель).
По расчетам налоговиков, за счет уменьшения размера соцвзноса только Пенсионный фонд может понести ежегодные потери в размере 90,4 млрд грн. Чтобы не допустить этого, ГНС хочет увеличить дотации фонду из казны. Средства на это появятся не только за счет экономии на уплате уменьшенного соцвзноса за бюджетников, но и ожидаемого увеличения поступлений от других налогов.
Дополнительные поступления в ПФ обеспечит отмена предельной суммы, свыше которой соцвзнос не насчитывается (на сегодняшний день такой порог установлен на уровне 15 прожиточных минимумов). Это, по расчетам фискалов, добавит в бюджет фонда 3,9 млрд грн. Еще как минимум 22,5 млрд грн. дополнительно от работодателей фонд получит за счет детенизации зарплат.
По оценкам самих фискалов, сейчас без уплаты налогов ежегодно выплачивается не менее 170 млрд грн. Если нагрузка на фонд оплаты труда будет снижена до 18,6%, то, чтобы собрать указанную сумму в ПФ, работодатели должны вывести 70% теневых зарплат, что в первый год реформы вряд ли будет возможно. Зная об изменчивости налогового законодательства, бизнес вряд ли сразу станет раскрывать всю финансовую подноготную взаимоотношений с персоналом.
Куда более надежным источником наполнения Пенсионного фонда может стать восстановление сбора в ПФ с валютообменных операций (на уровне 3%). В год на этом можно зарабатывать до 6 млрд грн., подсчитали в фискальном ведомстве. Впрочем, эта идея вряд ли понравится международным финансовым институтам: в свое время отмена сбора с покупки валюты была одним из обязательных условий МВФ, которые Украина должна была выполнить для получения кредита stand-by.
Не оставили без внимания налоговики и ставшую модной перед выборами тему социальной справедливости, предложив реанимировать дифференцированную ставку подоходного налога. Вместо существующей сейчас 15%-ной (17% - для доходов, превышающих 10 прожиточных минимумов) фискалы хотят ввести три ставки на доходы физлиц: 10, 15 и 20%. Более высокую ставку предлагается установить для более зажиточных граждан. Правда, реформаторы не уточняют, к каким доходам будет применяться каждая из предложенных ставок.
"Упрощенцев" снова ликвидируют Не менее кардинальные пертурбации фискалы предусмотрели и для наиболее криминализированного украинского налога - НДС. Действующую сегодня 20%-ную ставку НДС хотят срезать до 7%. По нулевой ставке планируют обложить транзитные перевозки, 12%-ной - импорт, предоставление услуг, предприятия ТЭК и естественные монополии.
Новации, по подсчетам ГНС, могут уменьшить поступления в бюджет на 73,5 млрд грн. Компенсировать эти потери предполагается за счет полной ликвидации практически всех льгот (в том числе и для "упрощенцев"), а также внедрения более прозрачного налога с оборота. "Эти предложения автоматически уничтожат всю систему единого налога, а вместе с ним и сотни тысяч легальных рабочих мест. Кроме того, из-за введения обязательного для всех НДС сразу подорожают целые группы социально значимых товаров", - подчеркивает глава Всеукраинского объединения предпринимателей малого и среднего бизнеса "Фортеця" Оксана Продан.
К реформе НДС есть и еще ряд вопросов. Во-первых, достаточно странным выглядит желание, кроме налога на добавленную стоимость, внедрить еще и налог с оборота. Предполагается, что вначале он будет составлять 2,5%, а впоследствии его снизят до 2%. В нормальных странах этот налог и НДС, как правило, являются взаимоисключающими. Во-вторых, сами же авторы концепции реформирования фискальной системы признают: дифференцированная ставка НДС, в частности ее повышение для импорта, может вызвать проблемы в отношениях Украины со Всемирной торговой организацией.
Дело в том, что, согласно нормам ВТО, внутренние налоги не должны ставить отечественного производителя в привилегированное положение. Таким образом, введение повышенной ставки в 12% для импортных товаров может быть отрицательно воспринято членами международного торгового клуба, которые могут заставить Украину выплачивать им компенсации за понесенные убытки.
Кроме того, в отдельных договорах нашей страны об избежании двойного налогообложения есть зафиксированные перечни товаров и компаний, которые не могут облагаться выше, чем резиденты Украины. Такие положения о недискриминации в области как прямого, так и косвенного налогообложения, в том числе и по НДС, содержатся, например, в договорах с Австрией, Бельгией, Израилем, Германией, ЮАР и Швейцарией.
"Введение дифференцированных ставок НДС может привести к обвинениям в нарушении договорных обязательств и применению соответствующих санкций со стороны заинтересованного государства с последующими негативными последствиями для отечественных товаропроизводителей, экспортирующих свою продукцию", - сказано в презентационных материалах самой ГНС.
Таким образом, фискальное ведомство, внезапно решившее продемонстрировать свою лояльность к предпринимателям, вполне осознанно ведет страну к международному скандалу, а бюджет, в котором и без того достаточно проблематично найти средства для выплаты зарплат и социальной помощи малоимущим, лишает надежных источников доходов. Что неминуемо отразится как на финансовой, так и на политической стабильности государства.
Впрочем, не исключено, что организованная ГНС презентация масштабных фискальных новаций - не более чем хорошо завуалированный предвыборный пиар, который должен повысить лояльность бизнеса к власти. Впоследствии же, прикрываясь возможными конфликтами с ВТО и торговыми партнерами, об обещанных сейчас послаблениях можно будет забыть.
Алексей НАБОЖНЯК
Деловая столица №29-31, 16 июля - 5 августа 2012