С целью обеспечения единого подхода к планированию документальных выездных проверок субъектов внешнеэкономической деятельности и внедрения единого порядка направления запросов на проведение встречных сверок, оформления, накопления и реализации их материалов Министерство финансов Украины
приказом от 22.05.2012 г. № 582 утвердило:
— Порядок проведения таможенными органами встречных сверок (далее — Порядок сверки);
— Порядок планирования таможенными органами документальных выездных проверок (далее — Порядок планирования).
Согласно Порядку сверки должностные лица таможенных органов во время проведения документальной выездной проверки предприятия с целью выяснения вопросов проверки
имеют право проводить встречные сверки.
Встречная сверка заключается в сопоставлении и исследовании информации, содержащейся в таможенных декларациях, декларациях таможенной стоимости и приложенных к ним коммерческих и других документах, с целью подтверждения вида и объема операций с товарами и транспортными средствами коммерческого назначения и осуществленных расчетов для выяснения их реальности и достоверности.
Основанием для проведения встречной сверки является необходимость в проверке сведений, полученных от лица, прямо или косвенно вовлеченного в операции с товарами, перемещенными через таможенную границу Украины, в том числе ввезенными на территорию свободной таможенной зоны или вывезенными с этой территории, либо от любого другого лица, которое может владеть документами и данными, необходимыми для принятия решения по результатам проверки, если такое лицо не предоставит объяснений и необходимых документальных подтверждений на письменный запрос таможенного органа в течение 3-х рабочих дней с даты получения запроса.
В соответствии с Порядком планирования формирование квартального плана проведения таможнями плановых документальных выездных проверок предприятий (далее — план) осуществляется таможнями в соответствии с приоритетными направлениями контрольно-проверочной работы.
Сформированный проект плана в срок до 1 числа второго месяца квартала, предшествующего кварталу, на который осуществляется формирование плана, направляется в уполномоченный таможенный орган.
Руководитель уполномоченного таможенного органа соответствующим приказом утверждает Общий план проведения таможнями документальных плановых выездных проверок предприятий.
Извлечение из утвержденного Общего плана направляется в соответствующую таможню уполномоченным таможенным органом в срок до 30 числа месяца, предшествующего кварталу, на который осуществляется формирование плана.
Проведение таможнями документальных плановых выездных проверок осуществляется за период деятельности предприятия
с учетом сроков давности, установленных Налоговым кодексом Украины.
Приказ от 22.05.2012 г. № 582 вступит в силу со дня официального опубликования.