№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт |
---|---|---|---|
Покупатель «А » | |||
1 | Перечислена предоплата за товар предприятию «Б» | 371 «Б» | 311 |
2 | Отражен налоговый кредит на основании налоговой накладной от поставщика «Б» | 641 | 644 |
3 | Заключен договор перевода долга | 371 «С» | 371 «Б» |
4 | Откорректирован налоговый кредит по НДС на сумму ранее перечисленного аванса на основании расчета корректировки, предоставленного должником (поставщиком «Б»), методом «сторно» | 641 «сторно» | 644 «сторно» |
5 | Отражен налоговый кредит по НДС на основании налоговой накладной от поставщика «С» | 641 | 644 |
6 | В связи с пересмотром цены на товар осуществлен возврат части предоплаты поставщиком/доплаты покупателем | 311/371 «С» | 371 «С»/311 |
7 | Откорректирован налоговый кредит по НДС на сумму возврата предоплаты поставщиком/доплаты покупателем на основании расчета корректировки, предоставленного поставщиком «С» | 641 | 644 |
8 | Получен товар от нового должника | 28 | 631 |
9 | Произведен зачет предоплаты | 631 | 371 «С» |
Должник «Б | |||
1 | Получена предоплата от покупателя «А» | 311 | 681 «А» |
2 | Начислены налоговые обязательства по НДС | 643 | 641 |
3 | Заключен договор перевода долга | 681 «А» | 685 «С» |
4 | Откорректированы налоговые обязательства по НДС на сумму ранее полученного аванса от первоначального кредитора, методом «сторно» | 643 «сторно» | 641 «сторно» |
5 | Произведены расчеты с новым должником «С» | 685 «С» | 311 |
Должник «С » | |||
1 | Заключен договор перевода долга | 685 «Б» | 681 «А» |
2 | Начислены налоговые обязательства по НДС перед покупателем «А» | 643 | 641 |
3 | В связи с пересмотром цены на товар осуществлен возврат части предоплаты покупателю/доплаты покупателем | 681 «А»/311 | 311/681 «А» |
4 | Откорректированы налоговые обязательства по НДС на сумму возврата предоплаты/доплаты | 643 | 641 |
5 | Отгружен товар покупателю «А» | 361 | 702 |
6 | Отражены налоговые обязательства по НДС | 702 | 643 |
7 | Списана себестоимость реализованного товара | 902 | 28 |
8 | Произведен зачет предоплаты | 681 «А» | 361 |
9 | Произведены расчеты с должником «Б» | 311 | 685 «Б» |