Лист ДФС від 09.01.2018 р. № 81/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.
Якщо платник припустився помилки або не подав Звіт про контрольовані операції, його штрафують у розмірі:
- 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня податкового (звітного) року, — у разі неподання Звіту про контрольовані операції;
- 1% суми контрольованих операцій, не задекларованих у поданому Звіті про контрольовані операції, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи за всі незадекларовані контрольовані операції;
- 3% суми контрольованих операцій, щодо яких платник не подав документації, але не більше 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, за всі контрольовані операції, здійснені у відповідному звітному році.
Визначальною умовою для визнання операцій контрольованими є вплив таких операцій на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків. Тобто суму штрафів, пені, неустойок за порушення умов повернення кредиту слід враховувати під час визначення вартісного критерію контрольованих операцій.