Письмо ГФС от 09.01.2018 г. № 81/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.
Если плательщик допустил ошибку или не подал Отчет о контролируемых операциях, его штрафуют в размере:
- 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января налогового (отчетного) года, - в случае неподачи отчета о контролируемых операциях;
- 1% от суммы контролируемых операций, незадекларированных в поданном Отчете о контролируемых операциях, но не более 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица за все незадекларированные контролируемые операции;
- 3% суммы контролируемых операций, по которым плательщик не подал документации, но не более 200 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, за все контролируемые сделки, совершенные в соответствующем отчетном году.
Определяющим условием для признания операций контролируемыми является влияние таких операций на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика. То есть сумму штрафов, пени, неустоек за нарушение условий возврата кредита следует учитывать при определении стоимостного критерия контролируемых операций.