ДФС зобов’язана визначати критерії ризиковості платника податку, критерії ризиковості здійснення операцій та перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку. Така умова визначена п. 10 постанови КМУ «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 21.02.2018 р. № 117.
У виконання цієї норми в.о. Голови ДФС 05.11.2018 р. затвердив критерії ризиковості платника податку та критерії ризиковості здійснення операцій, які опубліковані на офіційному веб-сайті ДФС.
Однак вони нічим не відрізняються від попередніх критеріїв ризиковості платника податку.