З 3 червня 2019 року вступають в силу зміни до Інструкції про ведення касових операцій банками України, внесені Постановою Національного банку № 62 від 18.04.2019 року. Основні зміни стосуються здійснення готівкових розрахунків клієнтами банків - суб'єктами господарювання та касового обслуговування з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП). Prostopravo розповість докладніше.
Зняття готівки на підставі підтверджуючих документів
Регулятор підсилює нагляд за здійсненням суб'єктами господарювання готівкових операцій.
Так, згідно зі змінами до Інструкції про ведення касових операцій (далі - Інструкція) банк (філія, відділення) на виконання вимог законодавства України про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдженню зброї масового знищення, з урахуванням ризик-орієнтованого підходу повинен забезпечити вжиття заходів, спрямованих на вивчення клієнтів - суб'єктів господарювання, які здійснюють касові операції для подальшого здійснення готівкових розрахунків, з метою спростування або підтвердження підозр у здійсненні клієнтом фінансових операцій, які містять ознаки фіктивності.
Банк (філія, відділення), застосовуючи ризик-орієнтований підхід, повинен забезпечити отримання від клієнта - підприємства підтверджуючих документів, на підставі яких здійснюються готівкові розрахунки.
Такими документами можуть бути:
Очевидно, що такий перелік не є вичерпним, а скоріше зразковим. Головне, щоб суб'єкт господарювання міг підтвердити необхідність одержання готівки в касі банку для проведення тієї чи іншої господарської операції.
Також Нацбанк не обмежує суми операції, при якій можуть знадобитися підтверджуючі документи. Теоретично банки можуть вимагати підтверджуючі документи при відкликанні будь-якого суми готівки.
Звертаємо також увагу, що вимога стосується виключно суб'єктів господарювання (юридичних осіб або фізичних осіб-підприємців), у касовому обслуговуванні фізичних осіб-непідприємців нічого не зміниться.
Використання при касовому обслуговуванні електронного цифрового підпису та печатки
Банк (філія, відділення) має право здійснювати касове обслуговування клієнтів з використанням електронного підпису та / або електронної печатки.
Працівник банку, якому надано право підпису касових документів, зобов'язаний використовувати кваліфікований ЕЦП. Банк (філія, відділення) має право використовувати кваліфіковану електронну печатку банку або вдосконалену електронну печатку.
Клієнт банку, який є юридичною особою або фізичною особою-підприємцем, має право використовувати кваліфікований ЕЦП / кваліфіковану електронну печатку або вдосконалений ЕЦП / вдосконалену електронну печатку.
Фізична особа має право використовувати кваліфікований ЕЦП або вдосконалений ЕЦП, або простий ЕЦП.
Використання удосконаленого ЕЦП, вдосконаленої електронної печатки і простого ЕЦП здійснюється на договірних засадах за технологією, визначеною банком, і відповідно до вимог Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронні довірчі послуги" та нормативно-правових актів Національного банку з питань застосування електронного підпису та електронної печатки в банківській системі України.
Кваліфікований ЕЦП працівника банку (філії, відділення), яким надано право підпису касових документів та ЕЦП платника / одержувача є обов'язковими реквізитами електронного касового документа.
Банк (філія, відділення) несе відповідальність за організацію застосування ЕЦП, якщо інше не встановлено законодавством України. Створення і зберігання електронних документів в банківській системі здійснюється із забезпеченням можливості перевірки їх цілісності та автентичності.
Якщо касове обслуговування клієнтів здійснюється з використанням удосконаленого ЕЦП, вдосконаленої електронної печатки або простого ЕЦП, то договір на касове обслуговування повинен містити умови і порядок (процедуру) визнання учасниками електронної взаємодії електронних документів з використанням відповідного вдосконаленого ЕЦП / вдосконаленої електронної печатки банку / простого ЕЦП.
Договір повинен також містити умови про розподіл ризиків збитків, які можуть бути завдані банку, клієнту і третім особам у разі використання простого ЕЦП, вдосконаленого ЕЦП або вдосконаленої електронної печатки відповідно.
Банк (філія, відділення) визначає відповідальних працівників, яким надається право підписувати касові документи з використанням кваліфікованих ЕЦП і / або використовувати електронну печатку банку, забезпечує перевірку і підтвердження ЕЦП / електронної печатки на касових документах відповідно до вимог Закону України "Про електронні довірчі послуги" і нормативно-правових актів Національного банку з питань застосування ЕЦП та електронної печатки в банківській системі України та визначає систему зберігання електронних касових документів, а також систему контролю за виконанням касових операцій.
Банк (філія, відділення) у разі використання електронного документообігу на договірних умовах з клієнтом видає з операційної каси готівку в національній валюті за заявою на видачу готівки з поточного рахунку юридичної особи, відокремленого підрозділу, а також фізичної особи - підприємця. Банк (філія, відділення) видає з операційної каси готівку за грошовим чеком (або заявою на видачу готівки) - юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також фізичним особам-підприємцям.
При використанні заяви на видачу готівки юридична особа, її відокремлений підрозділ, а також фізична особа-підприємець повинні подати банку (філії, відділення) довіреність у вигляді електронного документа засобами дистанційного обслуговування на кожну заяву на видачу готівки або одноразово на здійснення наступних операцій: