Через тиждень запрацюють правила подання інформації про бенефіціарів юросіб. Саме з 28 квітня наберуть чинності зміни до Закону про держреєстрацію № 755-IV.
Чим нові правила відрізняються від старих?
Всім!
1. Всі подаватимуть інформацію.
2. Робити це потрібно буде частіше.
3. Штрафи за неподання будуть болючішими.
Хто такий бенефіціар?
Кінцевий бенефіціарний власник — це фізична особа, яка контролює діяльність підприємства.
Два критерії:
1. Фізична особа.
Якщо у підприємства засновник-юрособа, то він не кінцевий бенефіціар. Як кажуть французи: chercher l'individu, тобто шукайте фізособу.
2. Контролює.
Головна ознака — володіння часткою не менше 25 %.
Володіти можна хоч прямо, хоч через ланцюжок пов'язаних осіб.
Приклад.
Спочатку був Вася. Він заснував ТОВ «Роги і копита» з часткою 60 %. Потім це ТОВ заснувало ТОВ «Скотний двір» з часткою 50 %. В результаті Вася — бенефіціар у ТОВ «Скотний двір», хоча в реєстрі його учасників Васі немає.
Бенефіціара може і не бути зовсім. Але про це теж треба заявити.
Якщо серед учасників немає юросіб-нерезидентів, то держава зазвичай сама бачить бенефіціарів, в т. ч. по ланцюжку. Бачить, але все одно хоче цю інформацію отримати окремо.
Причому сильно хоче. Якщо не отримає — загрожує штрафом.
Штраф
Наразі є штраф за неподання інформації про бенефіціарних власників: від 5100 до 8500 грн (ч. 6 ст. 166-11 КпАП).
Думали, великий штраф? Помилялися.
Через тиждень буде новий розмір — від 17 тис. до 51 тис. грн!
Це адмінштраф. Тому:
1) покарають не юрособу, а директора;
2) застосовується строк давності 3 місяця (ст. 38 КпАП).
Класична реформа:
— штрафи в рази збільшили;
— сферу дії розширили;
— обов'язків ввели більше.
Із штрафами з’ясували. Далі з приводу сфери дії всього цього.
Кого стосується?
У цій частині є тільки одна гарна новина. Але і вона не новина.
У ФОПів немає бенефіціарних власників. Тому ФОПів ця справа не стосується. Сам на себе він таку інформацію не подає.
Але якщо засновник підприємства — фізособа і він до того ж ФОП, то, зрозуміло, така фізособа може бути бенефіціаром підприємства. І підприємство такого фізика засвітить.
Позбавили від подання інформації також політичні партії, профспілки, адвокатські об'єднання, ОСББ, держоргани і держ- і комунальні підприємства.
Решта повинні. Власне, як і завжди.
Багато хто до 28 квітня взагалі не парилися про бенефіціарів. Знаєте чому?
Тому що якщо засновники юрособи — виключно фізособи і вони ж бенефіціарні власники, то інформацію про бенефіціарного власника подавати було не потрібно.
Ключове тут «було не потрібно». З 28 квітня цієї поблажки в законі не буде. Хоча навіть офіційні органи подекуди роз'яснюють, що й надалі в такій ситуації подавати нічого не потрібно. Наприклад, Офіс великих платників ДПС. Але це не так. У Законі після 28 квітня такої поблажки немає, і консультація від податківців не врятує.
Коли подавати?
Є кілька випадків.
Усі вони обов'язкові. Але розділю їх на очевидні і небезпечні.
Очевидні
Інформацію про бенефіціарів потрібно буде заявити при реєстрації юрособи, при внесенні змін до даних Єдиного реєстру, при переході юрособи з модельного статуту на звичайний і навпаки.
Ці випадки очевидні, адже подання даної інформації прямо названо в законі у складі реєстраційного пакета документів. Потрібно буде обов'язково подати, і в загальному випадку не проґавиш. Отже, не порушиш і ризик штрафу мінімальний.
Небезпечні
Тут їх декілька.
1. Підтримка актуальності інформації
Якщо відбулися зміни, то держреєстратора потрібно повідомити протягом 30 робочих днів з дня змін.
Але навіть якщо бенефіціари не змінювалися останні 20 років і наступні 20 років не планують змінюватися (дай Боже їм здоров'я), то не розслабляємося. Підтверджувати відомості про бенефіціара потрібно щорічно (!). Строк такий: щорічно з наступного року з дати реєстрації протягом 14 днів.
Є питання застосування цього строку у перехідний період. Але, сподіваюся його владнають.
2. Пастка для діючих юриків
Всі юридичні особи, які зареєстровані до 28.04.20 р., зобов'язані подати держреєстратору інформацію про кінцевого бенефіціара і структуру власності.
Зробити це потрібно протягом трьох місяців (!) з дня набрання чинності нормативно-правовим актом, яким буде затверджено форму і зміст структури власності (п. 4 Перехідних положень Закону № 361).
Сьогодні цих форм ще немає. Тому не пропустіть момент їх появи і протягом трьох місяців після цієї дати подавайте інформацію.
На сайті Бухгалтер911, звичайно, інформація буде.
Ніяких спеціальних карантинних відстрочок на цю тему немає. Є лише заклики відтермінувати набуття чинності законом. Але поки тільки заклики.
Головний висновок: до появи форм навіть не смикаємося.
Після появи піде відлік 3 місяців. Їх важливо не проґавити.
Дмитро Винокуров, головний редактор «Податки & бухоблік»