Єдиноподатник (юрособа або ФОП) взяв безвідсоткову позику / поворотну фіндопомогу (далі - ПФД). Протягом 12 календарних місяців не повернув. Але збирається повернути пізніше. Часте питання: чи достатньо просто включити відповідну суму в дохід? У тому плані, чи немає тут «неочікуваностейк» на кшталт підвищеної ставки ЄП, скидання з ЄП і т. п.
Дохід виникає на наступний день після закінчення 12 календарних місяців з дня отримання ПФД (див., зокрема, консультацію з категорії 108.01.02 ЗІР).
Якщо ви - єдиноподатник групи 3 - юрособа, виходячи з цього заповнюємо ЕП-декларацію. Якщо ви - єдиноподатник групи 3 - ФОП, на відповідну дату відображаємо дохід в Книзі обліку доходів (і витрат). При цьому ЄП з такого доходу доведеться сплатити за звичайною ставкою (3% - для платників ПДВ і 5% - для неплатників ПДВ).
Само собою сума такої допомоги додасться до обсягу доходу, який визначає право юрособи / ФОП перебувати на ЄП.
Якщо ви - єдиноподатник групи 1 або 2, то на відповідну дату (на наступний день після закінчення 12 календарних місяців з дня отримання ПФД) відображаємо дохід в Книзі обліку доходів. При цьому якщо з урахуванням цієї суми ваш річний дохід не «вистрибнув» за межу (1 млн грн для групи 1 та 5 млн грн для групи 2), то нічого доплачувати не потрібно - досить платити свою звичайну ставку ЄП.
А чи може єдиноподатник видавати ПФД?
Відносно разової (!) видачі ПФД юрособами на ЄП податківці нічого проти не мають. А ось щодо ФОП на ЄП налаштовані вкрай категорично - мовляв, навіть разова видача ПФД призводить до «скидання» з ЄП (стаття «Фіндопомога на спрощеній системі: хвилює завжди»).
З 1 серпня п. 3 ст. 17 Закону про РРО буде встановлена відповідальність у тому числі за неправильне поводження з КОРО (раніше - тільки за «промахи» в роботі з розрахунковими книжками). У зв'язку з цим нагадаємо, як потрібно «поводитися» з КОРО, тим більше, що і в цьому питанні з 1 серпня очікуються деякі зміни (стаття «Новинки серпня: штраф за «промахи» при роботі з КОРО»).
Нещодавно прогриміло, що скасували книги обліку ФОП. Щодо частині подробиць ситуація поки вперед просунулася не сильно, адже фінального тексту змін, як і раніше немає. Але запитань від підприємців уже накопичилося чимало. Тому продовжуємо цикл статей щодо «книжкових» змін! (Стаття «Книг.NET: «кожен ФОП бажає знати ... »).
Залишилися питання по 30 номеру журналу «Бухгалтер 911»? Пишіть їх в коментарях!
Сергій Томашпольский, головний редактор журналу "Бухгалтер 911".