Насправді, заповнення Таблиці даних на послуги особливо не відрізняється від заповнення Таблиці даних на товари. Принцип такий же.
У гр. 2 кожного рядка Таблиці слід вказати код діяльності (КВЕД). Причому, як зазначають податківці, цей код обов'язково повинен бути вказаний щодо платника в ЄДР.
У гр. 3 вказуємо «вхідні коди товарів / послуг» (коди «покупки»). У гр. 4 - вихідні (коди «реалізації»).
При цьому Таблиця заповнюється в «шаховому» порядку - т. б. не допускається одночасно заповнення в одному рядку і гр. 3, і гр. 4.
Є такий нюанс. Якщо мова йде про перепродаж товарів / перевиставляння послуг, то податківці кажуть, що спочатку потрібно вказати всі коди «придбання» по гр. 3, а потім - коди «реалізації» (гр. 4).
А ось якщо мова йде про виробництво товарів або самостійне надання послуг (а не просто їх перевиставляння), то податківці кажуть, що спочатку потрібно заповнити гр. 4, а потім переходити до заповнення гр. 3. Напевно, так податківцям зручніше розуміти Таблицю.
У Таблиці бажано вказувати не більше 6 «вихідних» кодів (кодів «реалізації»). Інакше програма податківців не сприймає Таблицю.
І ще важливо! Коди в ПН / РК мають вказуватися саме в такому вигляді (з такою кількістю знаків), що і в Таблиці. Коди «33.12» та «33.12.24-00.00» програма сприймає як різні.
Відзначимо, що Таблиця і зазначені в ній коди по суті мають давати уявлення про «технологічний» зв'язок між покупками товарів / послуг та послугами, які надаються.
Що стосується пояснень до Таблиці. Пункт 14 Порядку від 11.12.2019 № 1165 передбачає надання Таблиці разом з поясненням, в якому вказується вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника ПДВ. У поясненнях потрібно навести інформацію про види діяльності, якими займається підприємство, інформацію про наявність трудових ресурсів, а також основні засоби (про наявні орендовані або власні приміщення, виробничі потужності, обладнання, транспортні засоби і т. п.).
Також податківці хочуть бачити інформацію про технологічний цикл виробництва товарів / послуг, інформацію про основних постачальників / покупців. Інформацію, яку ви навели в поясненнях, податківці звіряють з інформацією, яка є в їх базах даних. Наприклад, інформацію про наявні машини, обладнання, транспортні засоби податківці звірять з даними фінзвітності і форми № 20-ОПП. Інформацію про трудові ресурси перевірять за додатком 4ДФ до об'єднаного ПДФО / ВЗ / ЄСВ-розрахунку (стаття «Антиблокувальна Таблиця даних на послуги»).
Закон № 1805-IX «Про продовження вигодоодержувача кампанії» був прийнятий і підписаний Президентом у п'ятницю, 8 жовтня, опублікований в суботу, а набув сили в неділю! Хоча, крім продовження в Законі більше нічого з початкових задумів і не залишилося ... Пропонуємо обговорити і задуматися вже над «щорічним підтвердженням» відомостей про бенефіціарів (стаття «Бенефіціари: строки подання даних продовжені до 11.07.2022»).
Вантажний автомобіль оформлено на дружину, а чоловік-ФОП (єдиноподатник групи 3 без ПДВ) використовує його у своїй підприємницькій діяльності. Як потрібно правильно оформити такі відносини? Як показати авто в формі № 20-ОПП? Давайте все з'ясуємо (стаття «Якщо ФОП їздить на вантажівці дружини ...»).
Залишилися питання по 42 номеру журналу «Бухгалтер 911»? Пишіть їх в коментарях!
Сергій Томашпольский, головний редактор журнала "Бухгалтер 911".