Автор: Марченко Олена, експерт з питань оплати праці.
Зміни у податковій звітності «тішать» нас кожного року. Проте 2021 рік відзначився особливою подією — злиттям двох звітів: квартальної форми № 1ДФ та щомісячного Звіту з ЄСВ (форми № Д4). Результатом цього стала Об’єднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Та це вже історія. На порозі чергове подання цієї звітності за IV квартал 2021 року. І темою розмови сьогодні буде порядок її заповнення, формування та подання. А почнемо з того, що з’ясуємо, за якою формою, куди та в які строки треба подавати Об’єднану звітність.
Повна назва Об’єднаної звітності — Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску. Уже звично її називають Податковим розрахунком або Розрахунком.
Його форма та порядок заповнення затверджені Порядком № 4. Звітний (податковий) період — квартал.
Податковий розрахунок подаємо до контролюючих органів за основним місцем обліку (п. 4 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 та п. 3 розд. ІІ Порядку № 4).
Якщо у підприємства є відокремлений підрозділ, що не уповноважений нараховувати/сплачувати податки до бюджету, не має окремого балансу та самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами й не сплачує ЄСВ, то Розрахунок за такий підрозділ подає головне підприємство до податкового органу за своїм основним місцем обліку (п.п. «б» п. 176.2 ПКУ та п. 3 розд. ІІ Порядку № 4).
Тобто головне підприємство формує:
1) Розрахунок на себе. Він складатиметься безпосередньо з Розрахунку (у рядку 032 код Кодифікатора за місцезнаходженням головного підприємства*) та Д1, Д5, Д6 з відомостями на всіх працівників та 4ДФ без працівників відокремленого підрозділу;
* При визначенні коду Кодифікатора місце сплати податку на доходи фізичних осіб не враховується.
2) Розрахунок на неуповноважений підрозділ. Він міститиме сам Розрахунок, в якому буде заповнена лише заголовна частина (рядки 01 — 06, у рядку 032 код Кодифікатора за місцезнаходженням відокремленого підрозділу) та 4ДФ тільки на працівників такого підрозділу.
Увага!