Яким чином виправити помилку, допущену в обсягах постачання податкової накладної, складеної з типом причини «05- Складена у зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку», та як таке виправлення відображається у податковій звітності з ПДВ?
З метою виправлення помилки платник податку:
► на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній основних засобів, що ліквідуються за власним рішенням платника, та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
► складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань.
Відображенню у податковій звітності з ПДВ підлягають податкові зобов’язання, визначені у податковій накладній, в якій зазначено правильні показники. Операція, пов’язана з виправленням помилки, допущеної в обсягах постачання податкової накладної, складеної у зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку, відображенню безпосередньо у податковій декларації з ПДВ не підлягає.