Якщо податкова накладна не тією датою

У такому разі виправлення залежатимуть від того, як швидко виявили помилку і чи встигла вона вплинути на декларацію.

Якщо помилку виявили в тому ж періоді

Виправлення ПН.

Передусім, треба виправити податкову накладну — перевиписати ПН (тобто скласти її на правильну дату — дату оплати, п. 187.7 ПКУ). Для цього складають:

— звичайний зменшуючий РК-103 (щоб обнулити помилкову відвантажувальну ПН, такий РК складають поточною датою виявлення помилки (БЗ 101.16) і

— нову ПН (правильною датою — тобто в цьому випадку датою отримання оплати)*.

* Хоча якщо спершу зареєструвати нову правильну ПН, то помилкову відвантажувальну ПН можна обнулити через зменшуючий РК-20 (детальніше про це ще скажемо далі).

І якщо помилку виявили «по-гарячому» — помилкову ПН обнулили в тому ж періоді (тобто РК-103 склали в тому ж періоді і такий РК зареєстрований покупцем своєчасно), то помилка і виправлення в межах періоду згорнуться, ліміт у результаті відновиться і жодного ∑Перевищ у продавця при цьому не виникне (лист ГУ ДПС у м. Києві від 30.08.2023 № 2752/ІПК/26-15-04-04-08).