Якщо податкова накладна не тією датою
%20(1).png){kind=logo}
Автор: Солошенко Людмила, податковий експерт.
Не знали, що оплата надходитиме з бюджетного рахунку і помилково склали податкову накладну (ПН) за першою подією (відвантаженням) — не тією датою. Як цю ситуацію виправити?
У такому разі виправлення залежатимуть від того, як швидко виявили помилку і чи встигла вона вплинути на декларацію.
Якщо помилку виявили в тому ж періоді
Виправлення ПН.
Передусім, треба виправити податкову накладну — перевиписати ПН (тобто скласти її на правильну дату — дату оплати, п. 187.7 ПКУ). Для цього складають:
— звичайний зменшуючий РК-103 (щоб обнулити помилкову відвантажувальну ПН, такий РК складають поточною датою виявлення помилки (БЗ 101.16) і
— нову ПН (правильною датою — тобто в цьому випадку датою отримання оплати)*.
* Хоча якщо спершу зареєструвати нову правильну ПН, то помилкову відвантажувальну ПН можна обнулити через зменшуючий РК-20 (детальніше про це ще скажемо далі).
І якщо помилку виявили «по-гарячому» — помилкову ПН обнулили в тому ж періоді (тобто РК-103 склали в тому ж періоді і такий РК зареєстрований покупцем своєчасно), то помилка і виправлення в межах періоду згорнуться, ліміт у результаті відновиться і жодного ∑Перевищ у продавця при цьому не виникне (лист ГУ ДПС у м. Києві від 30.08.2023 № 2752/ІПК/26-15-04-04-08).
-
Передплачуйте та читайте повністю:
- новини, ексклюзивні статті, довідники
- завантажуйте бланки
- усе це без реклами
місяць
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
Блоги 
