Постачальник перебуває в стані санації, ми не отримали від нього свій податковий кредит. Коли і на підставі чого можна списувати цей податковий кредит у витрати?
Суму ПДВ, не підтверджену зареєстрованою ПН, можна віднести на витрати, після появи впевненості, що ПК вже однозначно втрачено. У загальному випадку право списати ПДВ на витрати виникає, коли закінчився граничний 365-денний строк (п. 198.6 ПКУ), протягом якого можна показати ПК. Тому якщо підприємство що перебуває у стані санації і протягом 365 днів не подасть на реєстрацію ПН на ваше підприємство, то можете сміливо відносити суму ПДВ до своїх витрат. Робити це слід на підставі бухдовідки.
Можливо доведеться списувати до витрат ці суми і раніше. Так відбудеться в тому випадку коли до закінчення 365 денно строку виділено на подачу ПН на реєстрацію підприємство буде припинене, або відбудеться анулювання його ПДВ-реєстрації. Але якщо підприємство буде орієнтуватися і в цих випадках на 365 днів і тільки після їх спливу відносити суми ПДВ до витрат, то помилки не буде.
Датально як в визначати період віднесення суми ПДВ до витрат читайте у статті «365 днів для відображення податкового кредиту за воєнними ПН: як не проґавити?» .
Децюра Сергій, податковий експерт