Автор: Войтенко Тетяна, податковий експерт.
Як резиденту Дія Сіті — платнику податку на прибуток на загальних підставах правильно визначити 20 % поріг придбань у платників єдиного податку? Пояснимо, як розрахувати суму перевищення і які операції враховувати.
Для резидентів Дія Сіті — звичайних прибутківців п.п. 140.5.17 ПКУ визначено окрему податкову різницю за операціями придбання у платників єдиного податку (ЄП). За цим коригуванням:
фінансовий результат до оподаткування збільшується на вартість майна, робіт, послуг (крім роялті), придбаного (придбаних) у платників ЄП протягом звітного року, у розмірі, що перевищує 20 %* суми витрат від будь-якої діяльності
* Нагадаємо, що у 2024 році цей розмір складав 50 % (п. 62 підрозд. 4 розд. XX ПКУ)
Такі витрати визначають за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній рік.