Актив | Код рядка | |
---|---|---|
I. Необоротні активи | ||
Незавершені капітальні інвестиції | 020 | Д-т рахунку 15 |
Основні засоби: | ||
залишкова вартість | 030 | (ряд. 31- ряд. 32) + Д-т рахунку 100 (інвестиційна нерухомість, що обліковується за справедливою вартістю) |
первісна вартість | 031 | Д-т рахунків 10, 11, 12 – Д-т рахунку 100 |
знос | 032 | К-т субрахунків 131, 132, 133, 135 |
Довгострокові біологічні активи: | ||
справедлива (залишкова) вартість | 035 | Д-т субрахунків 161, 163, 165 (ті субрахунки, що використовуються для обліку довгострокових біологічних активів за справедливою вартістю) + (ряд. 036- ряд. 037) |
первісна вартість | 036 | Д-т субрахунків 162, 164, 166 (ті субрахунки, що використовуються для обліку довгострокових біологічних активів за первісною вартістю) |
накопичена амортизація | 037 | К-т субрахунку 134 |
Довгострокові фінансові інвестиції | 040 | Д-т рахунку 14 |
Інші необоротні активи | 070 | Д-т рахунків 18, 19 При переході підприємств на застосування цього П(с) БО 25 до цієї статті на початок звітного року також включаються дані, наведені у статті "Відстрочені податкові активи" (рядок 060) Балансу (форма N 1) на кінець попереднього року. |
Усього за розділом I | 080 | ряд. 020 + ряд. 030 + ряд. 035 + ряд. 040 + ряд. 070 |
II. Оборотні активи | ||
Виробничі запаси | 100 | Д-т рахунків 20, 22, 23, 25 |
Поточні біологічні активи | 110 | Д-т рахунку 21 |
Готова продукція | 130 | Д-т рахунків 26, 27, 28 (крім необоротних активів та груп вибуття, утримуваних для продажу) |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||
чиста реалізаційна вартість | 160 | ряд. 161 – ряд. 162 |
первісна вартість | 161 | Д-т рахунків 34, 36 |
резерв сумнівних боргів | 162 | К-т рахунку 38 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 170 | Д-т субрахунків 378, 641, 642, 651, 652 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | Д-т рахунків 37 (крім субрахунку 378) 66, 63, 68 та Д-т субрахунків 654, 655 |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | Д-т субрахунку 352 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||
в національній валюті | 230 | Д-т субрахунків 301, 311, 313, 333, 351 (нацвалюті) |
у тому числі в касі | 231 | Д-т субрахунку 301 |
в іноземній валюті | 240 | Д-т субрахунків 302, 312, 314, 334, 351 (іноземній валюті) |
Інші оборотні активи | 250 | Д-т субрахунків 331, 332, 643, 644 |
Усього за розділом II | 260 | ряд. 100 + ряд. 110 + ряд. 130 + ряд. 160 + ряд. 170 + ряд. 210+ ряд. 220 + ряд. 230 + ряд. 240 + ряд. 250 |
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | Д-т рахунку 39 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | Д-т субрахунку 286 |
Баланс | 280 | ряд. 080 + ряд. 260 + ряд. 270 + ряд. 275 |
Пасив | Код рядка | |
I. Власний капітал | ||
Статутний капітал | 300 | К-т рахунку 40 |
Додатковий капітал | 320 | К-т рахунків 41, 42 |
Резервний капітал | 340 | К-т рахунку 43 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | К-т субрахунку 441 або Д-т субрахунку 442 У першому місяці року переходу на застосування цього П(с)БО сальдо рахунків 17 "Відстрочені податкові активи" і 54 "Відстрочені податкові зобов’язання" підлягає згортанню взаємною кореспонденцією цих рахунків із відображенням різниці на рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)". |
Неоплачений капітал | 360 | Д-т рахунків 45, 46 |
Усього за розділом I | 380 | ряд. 300 + ряд. 320 + ряд. 340 +/- ряд. 350 – ряд. 360 |
II. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування | 430 | К-т рахунків 47, 48 |
III. Довгострокові зобов’язання | 480 | К-т рахунків 50, 51, 52, 53, 55 |
IV. Поточні зобов’язання | ||
Короткострокові кредити банків | 500 | К-т рахунку 60, субрахунку 684 (у частині нарахованих процентів), 31 (овердрафт) |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | К-т рахунку 61 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | К-т рахунків 62, 63 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||
з бюджетом | 550 | К-т субрахунків 641, 642 |
зі страхування | 570 | К-т рахунку 65 |
з оплати праці* | 580 | К-т рахунку 66 |
605 | К-т субрахунку 680 | |
Інші поточні зобов’язання | 610 | К-т рахунків 67, 68 (крім 680 і 684 в частині нарахування відсотків) та субрахунків 372, 378, 643, 644 |
Усього за розділом IV | 620 | ряд. 500 + ряд. 510 + ряд. 530 + ряд. 550 + ряд. 570 + ряд. 580 + ряд. 605 + ряд. 610 |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | К-т рахунків 69 |
Баланс | 640 | ряд. 380 + ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630 |
* З рядка 580 графа 4 | Прострочені зобов’язання з оплати праці (665) |
---|---|
К-т субрахунків 661, 662 у частині простроченої заборгованості |
Стаття | Код рядка | |
---|---|---|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | Кредитовий оборот субрахунків 701, 702, 703 |
Непрямі податки та інші вирахування з доходу | 020 | Д-т субрахунків 701, 702, 703 з К-том субрахунків 641, 642, 643, 651 Д-т субрахунку 791 – К-т субрахунку 704 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 030 | ряд. 010 – ряд. 020 |
Інші операційні доходи | 040 | Д-т рахунку 71 – К-т рахунку 791 |
Інші доходи | 050 | Д-т рахунків 72, 73 – К-т субрахунку 792 Д-т рахунку 74 – К-т субрахунку 793 Д-т рахунку 75 – К-т субрахунку 794 |
Разом чисті доходи | 070 | ряд. 030 + ряд. 040 + ряд. 050 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 080 | Д-т рахунку 791 - К-т субрахунків 901, 902, 903 |
Інші операційні витрати | 090 | Д-т субрахунку 791 – К-т рахунків 92, 93, 94 |
у тому числі: | 091 | Д-т рахунку 92 – К-т субрахунку 641 |
092 | ||
Інші витрати | 100 | Д-т субрахунку 792 – К-т рахунків 95, 96 Д-т субрахунку 793– К-т рахунку 97 Д-т субрахунку 794– К-т рахунку 99 |
Разом витрати | 120 | ряд. 080 + ряд. 090 + ряд. 100 |
Фінансовий результат до оподаткування | 130 | ряд. 070 – ряд. 120 |
Податок на прибуток | 140 | Д-т субрахунків 981, 982 – К-т субрахунку 641 |
Чистий прибуток (збиток) | 150 | ряд. 130 – ряд. 140 |
Забезпечення матеріального заохочення | 160 | Кредитовий оборот по субрахунку 477 |
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції та дохід від зміни вартості поточних біологічних активів | 201 | Кредитовий оборот субрахунку 710 |
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції та витрати від зміни вартості поточних біологічних активів | 202 | Дебетовий оборот субрахунку 940 |