Как известно нашим читателям, с 1 марта плательщики НДС получили новые формы налоговой накладной и расчета корректировки.
В тот же день Минфином были приняты очередные изменения. Приказом Министерства финансов Украины от 01.03.2021 г. № 131 вновь внесены изменения в форму налоговой накладной, расчет корректировки и декларацию по НДС. Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 11.03.2021 г. по № 310/35932.
Изменения связаны с принятием Законов от 04.11.2020 г. № 962-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно государственной поддержки культуры, туризма и креативных индустрий" и от 17.12.2020 г. № 1115-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставки налога на добавленную стоимость по операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции".
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 962 в подпункт "в" пункта 193.1 НКУ, в перечень операций, облагаемых по ставке 7%, включены операции по поставке услуг в сферах культуры, туризма и сектора креативных индустрий, в частности с показа (проведения) спектаклей, постановок, выступлений профессиональных художественных коллективов, артистических групп, актеров и артистов (исполнителей), кинематографических премьер, культурных мероприятий, показа оригиналов музыкальных произведений, демонстрации выставочных проектов, проведения экскурсий для групп и отдельных посетителей в музеях, зоопарках и др.
Новым подпунктом "г" пункта 193.1 НКУ с учетом изменений, внесенных Законом № 1115, к операциям по поставке на таможенную территорию Украины и ввозу на таможенную территорию Украины соответствующих товарных групп сельскохозяйственной продукции, кроме операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, определенных в пункте 197.18 НКУ, предусмотрено применение ставки НДС в размере 14%.
В связи с этим возникла необходимость в приведении форм и Порядка заполнения налоговой отчетности по НДС и формы и Порядка заполнения налоговой накладной в соответствии с требованиями НКУ, с учетом изменений, внесенных Законами №№ 962, 1115, изложив их в новой редакции, с целью практической реализации налоговых механизмов в части применения ставки НДС в размере 14% к операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции и в размере 7% к операциям по поставке услуг в сферах культуры, туризма и сектора креативных индустрий.
На момент подготовки этого материала текст приказа еще не обнародован, но его проектом было предусмотрено, что приказ вступает в силу со дня официального его опубликования и применяется к налоговым периодам, начиная с 1 числа месяца, в котором опубликован этот приказ. О публикации приказа обязательно Вам сообщим.
Во исполнение положений приказа № 131 ГНС уже разработала электронную форму обновленной налоговой накладной. Регистрировать ее будем с кодом J(F)1201012, РК к НН - J(F)1201212.
Но уже сегодня, в последний день регистрации налоговых накладных за вторую половину февраля, на отправленные НН (РК) плательщики получили следующий ответ:
Документ не може бути прийнятий - закінчення дії форми - лютий 2021 р. Порушено пункт 3 порядку заповнення податкової накладної: а саме: "Документ складено за формою, не чинною на дату реєстрації в ЄРПН".
Отметим, что до вступления в силу новой формы налоговой накладной, действующей является форма с кодом J(F)1201011. Плательщикам, которые получили ответ о неприятии налоговой накладной с кодом J (F) 1201011, следует скопировать НН (РК) и повторно направить на регистрацию.