Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP.
При регистрации налоговой накладной (НН) за счет «второго лимита» (∑Перевищ) не зарегистрировались по одной НН в каждом периоде. Причина — в округлениях. В декларации и таблице 1.1 приложения Д1 суммы округляются без копеек. Сумма «второго лимита» тоже формируется без копеек. А НН на 20 копеек больше, чем сумма ∑Перевищ. Что делать? Как добавить копейки во «второй лимит»?
Действительно, такая проблема может возникнуть. Ведь сумма «второго лимита» (∑Перевищ) рассчитывается по данным декларации по НДС (показатель ∑Перевищ возникает, если налоговые обязательства (НО) из стр. 9 раздела I декларации больше, чем НО по данным ЕРНН). А показатели декларации по НДС заполняются в гривнях без копеек. В то время как сумма в НН должна точно отвечать сумме поставки, которая указана в первичном документе, то есть указывается в гривнях с копейками.
Поэтому суммы ∑Перевищ в результате округлений может не хватить на копейки для регистрации какой-то одной НН за соответствующий период.
Например, нужно зарегистрировать НН за февраль 2022 года. Сумы ∑Перевищ («второго лимита») за февраль осталось 7200 грн, а надо зарегистрировать НН за февраль с суммой НДС 7200,20 грн. Что делать в этом случае?