Автор: Казанова Марина, податковий експерт, CAP.
При реєстрації податкової накладної (ПН) за рахунок «другого ліміту» (∑Перевищ) не зареєструвалися по одній ПН в кожному періоді. Причина — в заокругленнях. В декларації та таблиці 1.1 додатку Д1 суми округляються без копійок. Сума «другого ліміту» теж формується без копійок. А ПН на 20 копійок більша, ніж сума ∑Перевищ. Що робити? Як добавити копійки в «другий ліміт»?
Дійсно, така проблема може виникнути. Адже сума «другого ліміту» (∑Перевищ) розраховується за даними декларації з ПДВ (показник ∑Перевищ виникає, якщо податкові зобов’язання (ПЗ) із ряд. 9 розділу I декларації більше, ніж ПЗ за даними ЄРПН). А показники декларації з ПДВ заповнюються у гривнях без копійок. В той час, як сума в ПН має точно відповідати сумі постачання, яка зазначена в первинному документі, тобто зазначається в гривнях з копійками.
Тому, суми ∑Перевищ внаслідок заокруглень може не вистачити на копійки для реєстрації якоїсь однієї ПН за відповідний період.
Наприклад, потрібно зареєструвати ПН за лютий 2022 року. Суми ∑Перевищ («другого ліміту») за лютий залишилось 7200грн., а треба зареєструвати ПН за лютий з сумою ПДВ 7200,20 грн. Що робити в цьому випадку?