С 1 октября Национальный банк Украины начал постепенное изъятие из обращения монет номиналом 10 копеек.
Мы уже подробно рассказывали о новых правилах округления в материалах:
Тем не менее, вопросы у бухгалтеров остаются. Самый распространенный из них — как суммы проведенных округлений повлияют на налоги торговцев?
Эту тему подробно разобрали аналитики в материале от Factor.
Итак:
округление применяется при наличных расчетах за проданные товары (работы, услуги);
округляют общую сумму расчетов наличными за товары (работы, услуги) в чеке. Стоимость каждого товара не округляют;
округление в чеке следует проводить при отсутствии монет мелких номиналов.
Из-за отсутствия 10-копеечных монет теперь в ту или иную сторону придется округлять наличные расчеты до сумм, кратных 50 коп. Это, очевидно, увеличит суммы округления, но не изменит правил налогообложения таких сумм. Напомним их.
Базу налогообложения НДС нужно определять до округления, исходя из договорной стоимости товаров / услуг в чеке.
В бухгалтерском учете предприятия сумма округления признается прочими операционными доходами или расходами, в зависимости от направления разницы.
В налоговом учете прибыли операции округления отражаются по правилам бухучета, налоговых разниц НКУ не предусмотрено.
Сумма наличного расчета после округления считается доходом единоналожника групп 1 — 3 и должна полностью включаться в учет ЕН-доходов.
Сумма туристического сбора, указанная в декларации, не зависит от суммы округления, и округление в чеках РРО не влияет на сумму сбора к уплате.
Полный аналитический разбор с примерами и проводками читайте на Factor.