Внимание! Наличные расчеты без 10 копеек: округление, налоги

С 1 октября Национальный банк Украины начал постепенное изъятие из обращения монет номиналом 10 копеек.

Мы уже подробно рассказывали о новых правилах округления в материалах:

• Наличные расчеты без 10 копеек: что и когда округлять (ссылка)
• Изъятие из обращения монет в 10 копеек: что учитывать при выплате зарплаты наличными (ссылка)

Тем не менее, вопросы у бухгалтеров остаются. Самый распространенный из них — как суммы проведенных округлений повлияют на налоги торговцев?

Эту тему подробно разобрали аналитики в материале от Factor.

Итак:

• округление применяется при наличных расчетах за проданные товары (работы, услуги);

• округляют общую сумму расчетов наличными за товары (работы, услуги) в чеке. Стоимость каждого товара не округляют;

• округление в чеке следует проводить при отсутствии монет мелких номиналов.

Из-за отсутствия 10-копеечных монет теперь в ту или иную сторону придется округлять наличные расчеты до сумм, кратных 50 коп. Это, очевидно, увеличит суммы округления, но не изменит правил налогообложения таких сумм. Напомним их.

• Базу налогообложения НДС нужно определять до округления, исходя из договорной стоимости товаров / услуг в чеке.

• В бухгалтерском учете предприятия сумма округления признается прочими операционными доходами или расходами, в зависимости от направления разницы.

• В налоговом учете прибыли операции округления отражаются по правилам бухучета, налоговых разниц НКУ не предусмотрено.

• Сумма наличного расчета после округления считается доходом единоналожника групп 1 — 3 и должна полностью включаться в учет ЕН-доходов.

• Сумма туристического сбора, указанная в декларации, не зависит от суммы округления, и округление в чеках РРО не влияет на сумму сбора к уплате.

Полный аналитический разбор с примерами и проводками читайте на Factor.