№ п/п | Данные по авансовым взносам | Предприятие | ||
небольшое предприятие, объем дохода однозначно не превысит 10 млн грн | среднее предприятие, объем дохода может превысить 10 млн грн, а может и не превысить | крупное предприятие, объем дохода заведомо превысит 10 млн грн | ||
1. | Размер авансового взноса за январь-февраль 2013 года | 1/9 от дохода по налоговой декларации за 9 месяцев 2012 года | ||
2. | Авансовые взносы по налогу на прибыль за март-декабрь 2013 года | Не уплачивают (кроме января-февраля 2013 года) | Будет известно только после окончательного составления налоговой декларации за 2012 год | Уплачивают* |
3. | Сроки уплаты авансовых взносов за январь-февраль 2013 года | За январь — до 20.02.2013 г.** За февраль — до 20.03.2013 г.** | ||
4. | Сроки уплаты авансовых взносов за март-декабрь 2013 года | В течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца*** | ||
Примечания. * При условии, что за 2012 год была получена прибыль и в течение I квартала 2013 года не получен убыток. ** Специальные правила уплаты авансовых взносов предусмотрены в п. 2 подразд. 4 разд. ХХ НК Украины. *** В НК Украины нет специального порядка уплаты месячных налогов и сборов. Налогоплательщик должен самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Кодексом для представления налоговой декларации. Согласно п. 49.18 ст. 49 гл. 2 разд. II НК Украины месячные налоговые декларации (расчеты) подаются в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца. |
ПОКАЗНИКИ | Код рядка | I кв. 2012 | Полугодие 2012 | 9 месяцев 2012 | 2012 год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): | 01 | 100 000 | 200 000 | 260 000 | 300 000 |
… | … | … | … | … | … |
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) | 04 | 60 000 | 120 000 | 170 000 | 200 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: | 05 | 50 000 | 100 000 | 150 000 | 160 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | 50 000 | 100 000 | 150 000 | 160 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) | 06 | 10 000 | 20 000 | 20 000 | 40 000 |
… | … | … | … | … | … |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) | 07 | 40 000 | 80 000 | 90 000 | 100 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) | 08 ТП | — | — | — | — |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) | 09 ПЗ | — | — | — | — |
Ставка податку на прибуток у відсотках | 10 | 21 | 21 | 21 | 21 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) | 11 | 8400 | 16 800 | 18 900 | 21 000 |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів | 12 ТП | — | — | — | — |
Зменшення нарахованої суми податку | 13 ЗП | — | — | — | — |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) | 14 | 8400 | 16 800 | 18 900 | 21 000 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | 15 | — | 8400 | 16 800 | 18 900 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) | 16 | 8400 | 8400 | 2100 | 2100 |
ПОКАЗНИКИ | Код рядка | 2013 год |
1 | 2 |
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): | 01 | 250 000 |
… |
|
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) | 04 | 200 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: | 05 | 180 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | 180 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) | 06 | 20 000 |
… |
|
|
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) | 06.5 | — |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) | 07 | 50 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) | 08 ТП | — |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) | 09 ПЗ | — |
Ставка податку на прибуток у відсотках | 10 | 19* |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) | 11 | 9500 |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів | 12 ТП | — |
Зменшення нарахованої суми податку | 13 ЗП | 4200** |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) | 14 | 5300 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | 15 | — |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) | 16 | 5300 |
Примечание. * В 2013 году ставка налога на прибыль составит 19 %. ** Эта сумма равна уплаченным в январе-феврале авансовым взносам (2100 грн • 2 = 4200 грн). |
ПОКАЗНИКИ | Код рядка | I кв. 2012 | Полугодие 2012 | 9 месяцев 2012 | 2012 год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): | 01 | 60 000 | 120 000 | 200 000 | 240 000 |
… | … | … | … | … | … |
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) | 04 | 60 000 | 120 000 | 170 000 | 240 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: | 05 | 50 000 | 100 000 | 150 000 | 160 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | 50 000 | 100 000 | 150 000 | 160 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) | 06 | 10 000 | 20 000 | 20 000 | 80 000 |
… | … | … | … | … | … |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) | 07 | — | — | 30 000 | — |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) | 08 ТП | — | — | — | — |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) | 09 ПЗ | — | — | — | — |
Ставка податку на прибуток у відсотках | 10 | 21 | 21 | 21 | 21 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) | 11 | — | — | 6300 | — |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів | 12 ТП | — | — | — | — |
Зменшення нарахованої суми податку | 13 ЗП | — | — | — | — |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) | 14 | — | — | 6300 | — |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | 15 | — | — | — | 6300 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) | 16 | — | — | 6300 | -6300 |
ПОКАЗНИКИ | Код рядка | 2013 год |
1 | 2 |
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): | 01 | 260 000 |
… |
|
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) | 04 | 250 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: | 05 | 180 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | 180 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) | 06 | 70 000 |
… |
|
|
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) | 06.5 | — |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) | 07 | 10 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) | 08 ТП | — |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) | 09 ПЗ | — |
Ставка податку на прибуток у відсотках | 10 | 19 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) | 11 | 1900 |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів | 12 ТП | — |
Зменшення нарахованої суми податку | 13 ЗП | 1400* |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) | 14 | 500 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | 15 | — |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) | 16 | 500 |
Примечание. * Эта сумма равна уплаченным в январе-феврале авансовым взносам (700 грн • 2 = 1400 грн). |
ПОКАЗНИКИ | Код рядка | I кв. 2012 | Полугодие 2012 | 9 месяцев 2012 | 2012 год |
1 | 2 | 3 |
|
|
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): | 01 | 50 000 | 140 000 | 270 000 | 280 000 |
… | … | … | … | … | … |
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) | 04 | 70 000 | 180 000 | 180 000 | 360 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: | 05 | 50 000 | 160 000 | 160 000 | 360 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | 50 000 | 160 000 | 160 000 | 360 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) | 06 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) | 06.5 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
… | … | … | … | … | … |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) | 07 | -20 000 | -40 000 | 90 000 | -80 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) | 08 ТП | — | — | — | — |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) | 09 ПЗ | — | — | — | — |
Ставка податку на прибуток у відсотках | 10 | 21 | 21 | 21 | 21 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) | 11 | — | — | 18 900 | — |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів | 12 ТП | — | — | — | — |
Зменшення нарахованої суми податку | 13 ЗП | — | — | — | — |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) | 14 | — | — | 18 900 | — |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | 15 | — | — | — | 18 900 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) | 16 | — | — | 18 900 | -18 900 |
ПОКАЗНИКИ | Код рядка | 2013 год |
1 | 2 | 3 |
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): | 01 | 350 000 |
… |
|
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) | 04 | 460 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: | 05 | 380 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | 380 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) | 06 | 80 000 |
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) | 06.5 | 80 000 |
… |
|
|
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) | 07 | -110 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) | 08 ТП | — |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) | 09 ПЗ | — |
Ставка податку на прибуток у відсотках | 10 | 19 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) | 11 | — |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів | 12 ТП | — |
Зменшення нарахованої суми податку | 13 ЗП | 4200* |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) | 14 | -4200 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | 15 | — |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) | 16 | -4200 |
Примечание. * Эта сумма равна уплаченным в январе-феврале авансовым взносам (2100 грн • 2 = 4200 грн). |