№ п/п |
Данные по авансовым взносам |
Предприятие |
||
небольшое предприятие, объем дохода однозначно не превысит 10 млн грн |
среднее предприятие, объем дохода может превысить 10 млн грн, а может и не превысить |
крупное предприятие, объем дохода заведомо превысит 10 млн грн |
||
1. |
Размер авансового взноса за январь-февраль 2013 года |
1/9 от дохода по налоговой декларации за 9 месяцев 2012 года |
||
2. |
Авансовые взносы по налогу на прибыль за март-декабрь 2013 года |
Не уплачивают (кроме января-февраля 2013 года) |
Будет известно только после окончательного составления налоговой декларации за 2012 год |
Уплачивают* |
3. |
Сроки уплаты авансовых взносов за январь-февраль 2013 года |
За январь — до 20.02.2013 г.** За февраль — до 20.03.2013 г.** |
||
4. |
Сроки уплаты авансовых взносов за март-декабрь 2013 года |
В течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца*** |
||
Примечания. * При условии, что за 2012 год была получена прибыль и в течение I квартала 2013 года не получен убыток. ** Специальные правила уплаты авансовых взносов предусмотрены в п. 2 подразд. 4 разд. ХХ НК Украины. *** В НК Украины нет специального порядка уплаты месячных налогов и сборов. Налогоплательщик должен самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Кодексом для представления налоговой декларации. Согласно п. 49.18 ст. 49 гл. 2 разд. II НК Украины месячные налоговые декларации (расчеты) подаются в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца. |
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
I кв. 2012 |
Полугодие 2012 |
9 месяцев 2012 |
2012 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
100 000 |
200 000 |
260 000 |
300 000 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
60 000 |
120 000 |
170 000 |
200 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
50 000 |
100 000 |
150 000 |
160 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
50 000 |
100 000 |
150 000 |
160 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) |
06 |
10 000 |
20 000 |
20 000 |
40 000 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) |
07 |
40 000 |
80 000 |
90 000 |
100 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) |
08 ТП |
— |
— |
— |
— |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) |
09 ПЗ |
— |
— |
— |
— |
Ставка податку на прибуток у відсотках |
10 |
21 |
21 |
21 |
21 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
8400 |
16 800 |
18 900 |
21 000 |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
— |
— |
— |
— |
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
— |
— |
— |
— |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) |
14 |
8400 |
16 800 |
18 900 |
21 000 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
— |
8400 |
16 800 |
18 900 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) |
16 |
8400 |
8400 |
2100 |
2100 |
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
2013 год |
1 |
2 |
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
250 000 |
… |
|
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
200 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
180 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
180 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) |
06 |
20 000 |
… |
|
|
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) |
06.5 |
— |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) |
07 |
50 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) |
08 ТП |
— |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) |
09 ПЗ |
— |
Ставка податку на прибуток у відсотках |
10 |
19* |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
9500 |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
— |
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
4200** |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) |
14 |
5300 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
— |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) |
16 |
5300 |
Примечание. * В 2013 году ставка налога на прибыль составит 19 %. ** Эта сумма равна уплаченным в январе-феврале авансовым взносам (2100 грн • 2 = 4200 грн). |
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
I кв. 2012 |
Полугодие 2012 |
9 месяцев 2012 |
2012 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
60 000 |
120 000 |
200 000 |
240 000 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
60 000 |
120 000 |
170 000 |
240 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
50 000 |
100 000 |
150 000 |
160 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
50 000 |
100 000 |
150 000 |
160 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) |
06 |
10 000 |
20 000 |
20 000 |
80 000 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) |
07 |
— |
— |
30 000 |
— |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) |
08 ТП |
— |
— |
— |
— |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) |
09 ПЗ |
— |
— |
— |
— |
Ставка податку на прибуток у відсотках |
10 |
21 |
21 |
21 |
21 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
— |
— |
6300 |
— |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
— |
— |
— |
— |
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
— |
— |
— |
— |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) |
14 |
— |
— |
6300 |
— |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
— |
— |
— |
6300 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) |
16 |
— |
— |
6300 |
-6300 |
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
2013 год |
1 |
2 |
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
260 000 |
… |
|
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
250 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
180 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
180 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) |
06 |
70 000 |
… |
|
|
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) |
06.5 |
— |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) |
07 |
10 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) |
08 ТП |
— |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) |
09 ПЗ |
— |
Ставка податку на прибуток у відсотках |
10 |
19 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
1900 |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
— |
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
1400* |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) |
14 |
500 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
— |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) |
16 |
500 |
Примечание. * Эта сумма равна уплаченным в январе-феврале авансовым взносам (700 грн • 2 = 1400 грн). |
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
I кв. 2012 |
Полугодие 2012 |
9 месяцев 2012 |
2012 год |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
50 000 |
140 000 |
270 000 |
280 000 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
70 000 |
180 000 |
180 000 |
360 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
50 000 |
160 000 |
160 000 |
360 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
50 000 |
160 000 |
160 000 |
360 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) |
06 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) |
06.5 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) |
07 |
-20 000 |
-40 000 |
90 000 |
-80 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) |
08 ТП |
— |
— |
— |
— |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) |
09 ПЗ |
— |
— |
— |
— |
Ставка податку на прибуток у відсотках |
10 |
21 |
21 |
21 |
21 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
— |
— |
18 900 |
— |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
— |
— |
— |
— |
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
— |
— |
— |
— |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) |
14 |
— |
— |
18 900 |
— |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
— |
— |
— |
18 900 |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) |
16 |
— |
— |
18 900 |
-18 900 |
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
2013 год |
1 |
2 |
3 |
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
350 000 |
… |
|
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
460 000 |
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
380 000 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
380 000 |
Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5) |
06 |
80 000 |
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) |
06.5 |
80 000 |
… |
|
|
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 — рядок 04) (+, -) |
07 |
-110 000 |
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) |
08 ТП |
— |
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) |
09 ПЗ |
— |
Ставка податку на прибуток у відсотках |
10 |
19 |
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 — рядок 08 — рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
— |
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
— |
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
4200* |
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 — рядок 13) |
14 |
-4200 |
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
— |
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 — рядок 15) (+, -) |
16 |
-4200 |
Примечание. * Эта сумма равна уплаченным в январе-феврале авансовым взносам (2100 грн • 2 = 4200 грн). |