Лист ДФС від 01.02.2018 р. № 418/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
Коли підприємство списує нестачу, такі товари не можна реалізовувати покупцям. Відповідно, їх визнають такими, що не можуть бути використані у господарській діяльності. Тому підприємство зобов’язане не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому списують нестачу, нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ.
На суму таких податкових зобов’язань платник має скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних зведену податкову накладну за товарами, що їх визнало використаними не у господарській діяльності платника податку. Якщо товари, за якими виявили нестачу, придбали або виготовили до 01.07.2015 р., то за ними податкові зобов’язання нараховують, якщо під час їх придбання або виготовлення був відображений податковий кредит з ПДВ.