Смена номенклатуры: детали составления расчета корректировки от фискалов

В консультации фискалы уточняют особенности составления расчета корректировки (РК) на смену номенклатуры.

Напомним: сейчас в вопросе смены номенклатуры в налоговой накладной (НН) налоговики вернулись к старому подходу и разрешают ее менять одним РК:

— строкой с «-» снимаем показатели по товарам/услугам, номенклатура которых изменилась;

— строкой с «+» добавляем новые товарные позиции.

При этом в гр. 2 РК следует вписать причину корректировки — «Зміна номенклатури».

Единственное — теперь по-новому нужно заполнять гр. 1 («№ з/п рядка податкової накладної, що коригується») такого РК. При добавлении новой товарной позиции вместо старой в гр. 1 РК должен указываться (!) новый порядковый номер строки (следующий по порядку), которого не было в НН**.

** Подробности найдете в статье «Снова «нулевой». При смене номенклатуры в налоговой накладной достаточно одного расчета корректировки» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 52).

Например, если в НН были заполнены две позиции (товар А и Б), а затем стороны передоговорились, что вместо товара А будет поставляться товар В и Г, то в РК:

— строкой с «-» (с порядковым номером «1» в гр. 1) снимем товар А;

— строками с «+» добавим новые товары В и Г (с порядковыми номерами «3» и «4»), т. е. со следующими новыми порядковыми номерами, которых не было в НН).

То есть в НН и РК не могут под одним и тем же порядковым номером учитываться две разные товарные позиции.

В нынешней же консультации налоговики подтверждают, что применяется именно такой поход. Но при этом дополнительно дают пояснения по следующим ситуациям.

1. Как составлять РК к НН, к которой уже ранее составлялся РК по «старым» правилам. Речь идет о случае, когда нам снова нужно составить РК к уже корректируемой ранее НН. При этом такой «предыдущий» РК (допустим, он был на смену номенклатуры) плательщик заполнял по действующим на то время правилам. То есть в гр. 1 РК и на «старую», и на «новую» номенклатуру проставлял в гр. 1 один и тот же порядковый номер строки НН — тот, под которым «старый» товар стоял в НН.

Например, в НН были две позиции: товар А (порядковый номер в НН — «1») и товар Б (порядковый номер в НН — «2»). Затем стороны договорились, что:

— вместо товара А будет поставляться товар В и Г;

— вместо товара Б — товар Д.

В этом случае (!) предыдущий РК (по старым правилам) был заполнен так.

Теперь предположим, что плательщику нужно опять составить РК к этой же НН (например, поменять цену или количество товара или снова поменять номенклатуру). ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ...

Другие материалы из "Бухгалтер911", 2018, № 3:
  Кассовые операции «по-новому»: пробежка по изменениям
Мораторий на проверки — 2018: касается и налоговиков, но временно
Время отчета по «трудовым» квотам
Позвольте заявить, или Подача посленовогодних заявлений
С РК, КУРО, но без РРО, да еще и по‑новому: разгадываем ребус
Годовая декларация общесистемщика: отчитываемся по новой форме за 2017 год
Отчет предпринимателя по ЕСВ «за себя». Все начинается с прав и обязанностей
Предпринимательский Отчет по ЕСВ «за себя»

Подписаться на "Бухгалтер911"