Зміна номенклатури: деталі складання розрахунку коригування від фіскалів

На сайті ДФСУ з’явилася уточнююча інформація щодо запов­нення розрахунку коригування на зміну номенклатури*. Є в ній важливі моменти, на яких варто зупинитися.

У консультації фіскали уточнюють особливості складання розрахунку коригування (РК) на зміну номенклатури.

Нагадаємо, зараз у питанні зміни номенклатури в податковій накладній (ПН) податківці повернулися до старого підходу і дозволяють її міняти одним РК:

— рядком з «-» знімаємо показники за товарами/послугами, номенклатура яких змінилася;

— рядком з «+» додаємо нові товарні позиції.

При цьому в гр. 2 РК слід вписати причину коригування — «Зміна номенклатури».

Єдине, що тепер по-новому потрібно заповнювати гр. 1 («№ з/п рядка податкової накладної, що коригується») такого РК. При додаванні нової товарної позиції замість старої, у гр. 1 РК повинен указуватися (!) новий порядковий номер рядка (наступний за порядком), якого не було в ПН**.

** Подробиці знайдете в статті «Знову «нульовий». При зміні номенклатури в податковій накладній достатньо одного розрахунку коригування» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 52).

Наприклад, якщо в ПН були заповнені дві позиції (товар А і Б), а потім сторони передомовилися, що замість товару А постачатиметься товар В і Г, то в РК:

— рядком з «-» (з порядковим номером «1» в гр. 1) знімемо товар А;

— рядками з «+» додамо нові товари В і Г (з порядковими номерами «3» і « 4»), тобто з наступними новими порядковими номерами, яких не було в ПН).

Тобто в ПН і РК не можуть під одним і тим же порядковим номером обліковуватися дві різні товарні позиції.

У нинішній же консультації податківці підтверджують, що застосовується саме такий підхід. Але при цьому додатково надають пояснення щодо таких ситуацій.

1. Як складати РК до ПН, до якої вже раніше складався РК за «старими» правилами. Ідеться про випадок, коли нам знову потрібно скласти РК до ПН, яка раніше коригувалася. При цьому такий «попередній» РК (припустимо, він був на зміну номенклатури) платник заповнював за правилами, що діяли на той час. Тобто в гр. 1 РК і на «стару», і на «нову» номенклатуру проставляв у гр. 1 один і той же порядковий номер рядка ПН — той, під яким «старий» товар стояв у ПН.

Наприклад, у ПН були дві позиції: товар А (порядковий номер у ПН — «1») і товар Б (порядковий номер у ПН — «2»). Потім сторони домовилися, що:

— замість товару А постачатиметься товар В і Г;

— замість товару Б — товар Д.

У цьому випадку (!) попередній РК (за старими правилами) був заповнений так.

Тепер припустимо, що платникові потрібно знову скласти РК до цієї ж ПН (наприклад, поміняти ціну чи кількість товару або знову поміняти номенклатуру). ЧИТАТИ ДАЛІ...

Інші матеріали із "Бухгалтер911", 2018, № 3:
Касові операції «по-новому»: пробіжка по змінах
Мораторій на перевірки — 2018: стосується і податківців, але тимчасово
Час звіту з «трудових» квот
Дозвольте заявити, або Подання післяноворічних заяв
З РК, КОРО, але без РРО, та ще й по-новому: розгадуємо ребус
Річна декларація загальносистемника: звітуємо за новою формою за 2017 рік
Звіт підприємця з ЄСВ «за себе». Усе розпочинається з прав і обов’язків
Підприємницький Звіт з ЄСВ «за себе»

Передплатити "Бухгалтер911"