Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


27.10.17
19584 10 Друкувати

Добові на закордонне відрядження у гривні: повертаємо курсові різниці до каси підприємства

Лист ДФС від 19.10.2017 р. № 2301/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

До оподатковуваного доходу не включають витрати на відрядження за кордон, зокрема добові у сумі, що не перевищує 80 євро за кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим НБУ.

Суму добових визначають у разі відрядження:

  • до безвізових країн — згідно з наказом про відрядження та відповідними первинними документами;
  • до країн, в’їзд на територію яких потребує наявності візи, — згідно з наказом про відрядження за наявності документальних доказів перебування особи у відрядженні. Такими доказами є позначки прикордонних служб про перетин кордону, проїзні документи, рахунки на проживання та/або будь-яких інші документи, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні.

За відсутності підтвердних документів суму добових включають до оподатковуваного доходу відрядженої особи.

Відряджена особа мусить подати звіт про використання підзвітних коштів до закінчення п’ятого банківського дня, що настає за днем завершення відрядження. За наявності надміру витрачених коштів відряджена особа повертає їх до каси або перераховує на рахунок підприємства, до або під час подання цього звіту.

Якщо добові для відрядження за кордон виплатили у гривні і внаслідок коливання обмінного курсу валют збільшується сума таких добових, різницю між виданими добовими та добовими, розрахованими з урахуванням цих коливань, вважають надміру витраченими коштами. Відповідно, працівник мусить повернути ці кошти до каси або на рахунок підприємства. Якщо він не зробить цього у встановлені строки, такі кошти включають до загального оподатковуваного доходу працівника.

Надміру витрачені кошти оподатковують ПДФО з урахуванням натурального коефіцієнта. Для військового збору натуральний коефіцієнт не застосовують.

За матеріалами Головбух24

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Катя
27.10.17 10:29

А если аванс не выдавался считаем суточные на день авансового или за каждый день командировки?

Відповісти
  • Элина
27.10.17 11:11

Конечно, на дату авансового отчета

Відповісти
  • Лина
27.10.17 14:14

не думаю, что это будет правильноа если на дату авансового отчета курс евро выше чем был за дни командировки?на дату авансового отчета нужно пересчитывать "валютные затратные долги"а вот если не выдали суточные, то их лучше выдать в гривне, предварительно посчитав максимально допустимый размер (курсы уже известны за прошлые даты). Думаю так будет правильней

Відповісти
  • Гость
27.10.17 11:30

А если аванс на командировку выдали? При сдачи авансового отчета, суточные считаются по курсу на дату выдачи аванса, не монетарные статьи не пересчитываются в связи с изменением курса (ПСБО 21). В ст. 170.9.1 предельная сумма 80 евро. О какой курсовой разнице идет речь в письме? и в какой момент она возникает?

Відповісти
  • Ольга
27.10.17 12:02

80 євро за кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим НБУ, в розрахунку за кожен такий день.(с).Т.е. по логике ст.170.9.1. необходимо 80 євро переводить в гривну по курсу НБУ каждый день командировки. Естественно, возникает разница между выданными и расчетыми суточными в гривне. И именно об этой разнице идет речь в письме. Как бы ничего нового...

Відповісти
  • Елена
27.10.17 15:46

Можно ли указать в приказе например 77 евро за каждый день пребывания с перерасчетом по курсу НБУ по дате авансового отчета. Это не будет больше 80 евро по курсу НБУ на каждый день командировки.

Відповісти
  • Елена
27.10.17 15:47

При этом аванс не выдавался.

Відповісти
  • тина-картина
27.10.17 21:46

Гость. Согласна с Вами. Что за бред с курсовыми разницами. Если выдали в гривне по курсу, сумма не превысила 80 евро, откуда возьмется курсовая. По курсу на дату утверждения авансового отчета считаем только возмещение валютных затрат., на которые не были получены ср-ва(будь то валюта, либо гривна). Но прочитав письмо ГФС, поняла, что это индивидуальная консультация по поводу невозврата выданных полотчетных сумм. Этот ответ касается определенного предприятия.....

Відповісти
  • Рівне
30.10.17 13:13

Підтримую, Тина-Картина, якщо добові видавали в гривнях (що в принципі не бажано, бо треба видавати у валюті), то курсових по добовим і не буде. Тільки по валютним витратам на день затвердження звіту.

Відповісти
  • Татьяна
03.10.18 13:51

...При отсутствии подтверждающих документов сумма суточных включается в налогооблагаемый доход командированного лица....
А как же пп. 170.9.1 п. 170.9 ст. 170 Податкового кодексу
...До оподатковуваного доходу не включаються також витрати на відрядження, не підтверджені документально...

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам