Зареєстрували неправильний РК: як виправити

Лист ДФС від 15.01.2019 р. № 144/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Підприємство припустилося помилки у податковій накладній (ПН) та розрахунку коригування (РК) до неї.

ДФС пояснила, як виправитися. Податківці доопрацювали електронний сервіс для платників ПДВ, за допомогою якого можна побачити всі показники ПН, які на поточну дату обліковані в ЄРПН, з урахуванням зареєстрованих РК до неї. Усі необхідні дані можете скачати у форматі xls.

Доступ до цих даних надано в у приватній частині (особистий кабінет) Електронного кабінету у розділі «ЄРПН». Щоб виправити помилки у попередньо складених РК, відкоригуйте всі неправильні на дату коригування рядки ПН. Для цього скористайтеся інформацією про показники ПН з урахуванням усіх зареєстрованих до неї РК, отриману за допомогою електронного сервісу.

Кожному рядку ПН, який коригуєте, має відповідати два рядки РК:

•  у першому — «обнуліть» (сторнуйте) рядок ПН з помилкою. Коли заповнюєте графу 1.2, правильно зазначте порядковий номер рядка ПН, що коригуєте;
•  у другому — зазначте правильні показники. У графі 1.2 цього рядка запишіть новий номер рядка, якого немає в ПН, до якої складаєте РК.

У графі 2.1 в обох рядках РК зазначте умовний код 302, що відповідає причині коригування «Усунення неоднозначностей».