О постановке аудиторов и аудиторских фирм на учет в Госфинмониторинге Украины

   

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
   
   ЛИСТ
   
   від 03.10.2012 р. N 31-08010-14-27/24033

   
   Аудиторській палаті України
   
   

Про постановку аудиторів та аудиторських фірм на облік у Держфінмоніторингу України

   
   Міністерство фінансів України відповідно до пункту 2 частини другої статті 14 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" (далі - Закон) інформує щодо постановки аудиторів та аудиторських фірм на облік у Державній службі фінансового моніторингу України.
   
   Відповідно до пункту 6 Порядку взяття на облік суб'єктів первинного фінансового моніторингу, реєстрації ними фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, і подання Державній службі фінансового моніторингу України інформації про зазначені та інші фінансові операції, що можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25.08.2010 N 747, адвокати, аудитори, аудиторські фірми, нотаріуси, особи, які надають юридичні послуги, фізичні особи - підприємці, які надають послуги з бухгалтерського обліку, подають Держфінмоніторингу інформацію, необхідну для взяття їх на облік, не пізніше ніж протягом трьох робочих днів з дати встановлення ділових відносин з клієнтом, який має намір вчинити один з правочинів, визначених частиною першою статті 8 Закону.
   
   Підготовка і здійснення правочину між замовником аудиторської послуги з третіми особами, в яких приймає участь аудитор або аудиторська фірма, та будь-які правочини (договори), що укладаються безпосередньо аудиторами або аудиторськими фірмами з замовниками аудиторських послуг, є правочинами, що відносяться до забезпечення діяльності юридичних осіб, зазначеними у частині першій статті 8 Закону.
   
   Таким чином, якщо аудитор або аудиторська фірма укладають договір про надання послуг, вони набувають статусу суб'єкта первинного фінансового моніторингу і відповідно зобов'язані на виконання пункту 1 частини другої статті 6 Закону стати на облік у Державній службі фінансового моніторингу України як суб'єкт первинного фінансового моніторингу.
   
   На сьогодні значна кількість аудиторів та аудиторських фірм на свій розсуд тлумачать норми частини першої статті 8 Закону, а саме поняття "забезпечення їх діяльності", тобто забезпечення діяльності юридичних осіб, та не стають на облік у Держфінмоніторингу України як суб'єкти первинного фінансового моніторингу.
   
   Мінфін просить довести до відома аудиторів та аудиторських фірм необхідність правильного застосування норм Закону і спонукати їх до постановки на облік у Держфінмоніторингу України.
   
   
   Перший заступник Міністра
    А. Мярковський