Інформація про семінар

Трансфертное ценообразование 2020 в Украине.
Закон 466-IX (Законопроект 1210). КИКи: обзор

• Обзор всех новшеств, которые нужно учесть при составлении отчета за 2020 год.
• Пакет документов для суда (на что обратить внимание, чтобы не переделыватьдоделывать документацию к судебному разбирательству. Какую первичку можно подоложить под документацию) Как сделать отчет самостоятельно за минимальные деньги.

Где брать информацию для составления отчета и формирования документации по трансфертному ценообразованию налогоплательщику? Как будет проводить мониторинг налоговая?

В программе семинара:

Закон № 466-IX (Законопроект № 1210). 

• Как Закон № 466-IX (Законопроект № 1210) повлияет на составление отчета за 2019, 2020 год. На что обратить внимание при планировании деятельности и при составлении отчетаю
• Налог на дивиденды по-новому.
• Мастер-файл. Структура и содержание мастер-файла.. Кто подает. Когда первый раз нужно подать. Когда начнут приходить запросы?
• Отчет в разрезе стран международной группы компаний. В каком случае подается? какую информацию содержит? 
• Планирование международной группы, трасты и трансфертное ценообразование.Критерии по доле участия, оборотам...... Отчеты и сроки по-новому.
• Отчет о контроллируемых иностранных компаниях. Сроки, состав и критерии подачи.
• Сельхозпредприятия (4 группа) и трансфертное ценообразование.

Трансфертное ценообразование. Создание документации. Анализ судебной практики по ТЦО. Обзор всех новшеств, которые нужно учесть при составлении отчета за 2019 год

• Отчет по трансфертному ценообразованию. Формаорма отчета: комментарий адвоката.  Нюансы (старые и новые), о которых стоит иметь представление при подаче отчета.
• Новые правила из Закона № 466-IX (Законопроекта № 1210) по товарам под биржевые котировки. Что взамен.
• Новшества по форвардным фьючерсным контрактам в Закона № 466-IX (Законопроекта № 1210) .
• Источники информации для целей трансфертного ценообразования по Закона № 466-IX (Законопроекта № 1210) .
• Разумная экономическая причина (деловая цель). На что обратить внимание?
• Постоянные представительства нерезидентов: особенности при подаче и составлении отчета.
• Анализ судебной практике по ТЦО. Учитывая последнюю практику по "правильному" выбору метода по ТЦО: сразу готовим пакет документов для суда, подтверждающий возможность (не возможность) идти тем или иным методом. Как создать пакет документов, который не позволит изменить метод трансфертного ценообразования: обращаем больше внимания на эту часть документации.
• Отчет, справка, заключение оценщика: место в документации и значение во время судебного разбирательства споров по ТЦО. Подборка писем налоговой на эту тему.  Какой из вышеперечисленных документов является значимым для составления документации по трансфертному ценообразованию. Можно ли построить Документацию по трансфертному ценообразованию только на документах оценщика.
• Правила осуществления корректировок с конкретным примером. Законодательство Украины, определяющее правила осуществления корректировок, какие документы нужно подкладывать и создавать под корректировку. Значение информации от стивидорных компаний.
• Операционные сегменты для целей трансфертного ценообразования: как правильно трансформировать финансовую отчентность.

Создаем документацию для целей трансфертного ценообразования.

• Образец пакета документов и приложений к нему, который рекомендуют международные организации готовить по трансфертному ценообразованию без привлечения внешних специалистов.
• Полный перечень вариантов: где брать информацию для составления отчета и формирования документации по трансфертному ценообразованию. Мониторинг налоговой: обзор инструментов с комментариями. Недостатки каждого варианта. Рассмотрение вариантов защиты Отчета и документации в суде.
• Работа через посредника-прокладку, оффшор: рассмотрение практических примеров.
• Трансфертное ценообразование и сырьевые товары. Форвардные, фьючерсные контракты. Как добывать информацию для создания отчета по трансфертному ценообразованию.
• Перечень государств. Критерии, при которых нужноне нужно подавать отчет (с учетом изменений в середине года).
•  Специфика для посредников при трансфертном ценообразовании.
• Правила проверок по трансфертному ценообразованию: исковой срок давности 7 лет. Процедура проверок: что будет, если предоставленный пакет документов, по мнению налоговой не полный: будет ли штраф. Как при проверке будут анализировать реальные функции предприятия. Инструмент при проверке: "ОПИТУВАННЯ": если опрошенные сотрудники дали ложную информацию, статус опроса: можно ли приравнять к протоколу допроса.
• Как на практике доказать, что при составлении отчета были использованы все возможные источники.
• Убыток - как источник дополнительных размышлений при создании отчета по трансфертному ценообразованию. Как убыточному предприятию стоит подойти к вопросу создания Документации по трансфертному ценообразованию. Ограниченность применимости методов трансфертного ценообразования. Раздел отчета по трансфертному ценообразованию, в котором могут содержаться аналитические материалы касательно обоснованности получения убытков.
• Дополнительный пакет документов для украинских судов, позволяющий обосновать соответствие договорной цены принципу вытянутой руки.
• Cудебная экспертиза. Соотношение принципа "вытянутой руки" и рыночной стоимости.
• Принцип "вытянутой руки" при оценке объектов интеллектуальной собственности. Идентификация нематериальных активов. Договора услуг (в т.ч. лицензионной продукции). За какие имущественные права происходит оплата, возможность найти информацию о сопоставимых сделках, какие базы данных применяют на практике.
• Сложности при адаптации международных шаблонов при подготовке отчета на "национальных рельсах"
• Методы определения цен при трансфертном ценообразовании, отличие украинской версии от рекомендаций ОЭСР. Два подхода к созданию пакета документов. Создание пакета документов, который в дальнейшем можно отстаивать в суде.
• Что такое корректировка, практический пример. При наличии каких факторов применение корректировки является нецелесообразным.
• Что такое функциональный анализ, для чего он нужен. Пример в раздаточном документов в рамках функционального анализа. Экономические модели при составлении пакета документов по трансфертному ценообразованию.
• Понятие связанных лиц. Как определять связанность в цепочке контрагентов. Как искать связанных контрагентов…
• Определение диапазона цен и диапазона рентабельности. Практический пример. Как подстраховаться, чтобы отсечь попытки проверяющих в процессе проверки пополнять диапазон дополнительными точками.
• Выбор метода по трансфертному ценообразованию, алгоритм выбора метода. Пример, иллюстрирующий как одна и та же операция, просчитанная разными методами, в одном случае попадает в рыночный диапазон, а в других случаях - нет.
• Все "подводные камни" создания отчета 1 методом: почему Отчет оценщика имеет ограниченное применение, на что обратить внимание при исследовании цены для создания отчета 1 методом.
• Товары, которые имеют биржевые котировки.
• Отчетность по трансфертному ценообразованию. Применение штрафов при трансфертном ценообразовании. Что будет, если отчет подать, а одну сделку в нем не указать. Будет ли штраф (отчет-то подан)?
• Источники информации по сопоставимым операциям. Программные продукты для создания отчета: что реально мешает сделать Отчет на «ломаной версии». Какие данные можно получить из источников (исходя из информации, на которой они будут построены). Роль ценовых экспертиз при составлении Отчета по ТЦО. Как лучше писать запрос в официальные источники для минимизации дальнейших рисков в суде.
• Порядок проведения проверок при трансфертном ценообразовании.
• Влияние валютных рисков на трансфертное ценообразование.

Коммуникации с ГФСУ по Документации о трансфертном ценообразовании

• Наложение штрафа за неподачу, несвоевременную подачу отчета: анализ  судебной практики. Можно ли после штрафа за неподачу отчета наложить штраф за несвоевременную подачу отчета? Аргументы в пользу налогоплательщика, позиция ДФС- какой вариант действий является оптимальным.
• На все ли Запити (вопросы) налоговой необходимо давать ответ. Ответственность за не ответ.
• Приведем Запити, с которыми столкнулись налогоплательщики и обсудим варианты ответов.
• Как аргументировать, что для поиска доказательств позиции налогоплательщика (для выбора метода, для анализа сделки, для проведенной группировки)  были исчерпаны все возможные варианты.
• Использование информации, полученной ФСУ при проверке для сопоставления контролируемой операции с неконтролируемыми: как доказать на практике, что имеется ввиду информация, полученная у проверяемого субъекта- а не вообще всех, кого проверила ФСУ.
• Дадим перечень локальных документов предприятия, которые в принципе можно создавать. Тезисы и их доказательства, примененные в документации, подтвержденные первичными локальными документами предприятия. Отсутствие на предприятии политики ценообразования и маркетинга: может ли такое быть на практике и что составителю документации делать в данном случае, на каких прервичных документах базироваться.
• Варианты изменения Диапазона на основании непроверенных(недостверных) данных (Интернет.....): аргументы и процесуальные документы для противодейтвия.
• Подтверждение данных  бухучета и финотчетности исследуемой стороны при создании пакета документации по трансфертному ценообразованию.
• Последнии Письма ГФСУ.

КИКи: рассмотрим всевозможные варианты налогового планирования- удачного и неудачного, судебная практика в мире- критерии установления фактического контроля. План BEPS: что уже вступило в силу и нужно выполнять

• Контролируемы иностранные компании по Закону № 466-IX (Законопроекту № 1210) : разберем нюансы. Кто является контролирующим лицом КИКа, признаки. Объект налогообложения для лиц, контролирующих иностранные компании. Отчет о контролируемых иностранных компаниях: когда необходимо подавать.
• Размывание базы налогообложения за счет расточительных налоговых стимулов, направленных на привлечение инвестиций: Нидерланды, Ирландия, Гонконг, Сингапур, Швейцария....анализ сегодняшнего подхода Фискальных органов при доначислениях на примере судебной практики Евросоюза. Обзор основных понятий: фактическое присутсутствие, бенефициар, раскрытие бенефициара, обмен налоговой информацией, банковская тайн.
•  Закон Украины «О ратификации Многостороннего конвенции о выполнении мероприятий, касающихся соглашений о налогообложении, с целью противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения» (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting, або MLI): на что обратить внимание. Когда не будут работать конвенции об избежании двойного налогообложения. Продажа нерезидентом корпоративных прав компанией с недвижимостью в Украине  на балансе- нюансы налогообложения.
• Противодействие искусственному избежанию статуса постоянного представительства: как работает.