Напоминаем, что 7 декабря 2017 года принят Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году» (базовый законопроект от 14.11.2017 г. № 6776-д).
Комментирует положения принятого Закона главный редактор "Налоги и бухгалтерский учет" Дмитрий Винокуров.
1. МИНУСОВЫЙ РК.
Срок для регистрации - 15 дней с даты получения РК покупателем.
2. ДЕКЛАЦИЯ ПО ПРИБЫЛИ.
Срок подачи за год - 60 дней. Даже для квартальщиков.
3. УЩЕРБ ОТ ПРОВЕРОК.
Ущерб от неправомерных действий налоговиков вначале возмещает государство (это было). Затем налоговик (должностное лицо) возмещает государству потраченную сумму (этого в НКУ не было).
Подробнее в материале...
4. ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ и НДФЛ.
Для предотвращения занижения НДФЛ при продаже недвижимого имущества создана Единая база данных отчетов об оценке недвижимого имущества. Отчет должен быть внесен до оформления сделки.
5. УСЛОВНАЯ ПОСТАВКА.
Для п. 198.5 (нехозяйственные операции и т.п.) берутся только приобретенные с НДС товары/услуги.
6. НДС-СЧЕТ.
Пополнять можно и с чужого банк.счета.
7. ИМПОРТНЫЙ НДС.
Бесплатная рассрочка по НДС на 2 года. Но только по оборудованию (по определенным кодам). Не для перепродажи. При перепродаже пеня.
8. ПОСЫЛКИ из-за границы.
Уменьшили (с 2019 года) необлагаемый предел. До трех посылок в месяц общей стоимостью 150 евро.
9. ЧЕЛНОЧНИКИ.
Для везущих товар в руках нужно находиться заграницей 24 часа и завозить не чаще чем раз в 72 часа.
10. ЕДИНЫЙ НАЛОГ И ДИВИДЕНДЫ.
При выплате дивидендов единщиками не уплачивается авансовый взнос по налогу на прибыль. Реально коснется только выплат учредителям-юрлицам.
11. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.
Ставки будут публиковаться на сайте ГФСУ (вместе с датами). Не нужно будет искать, как ранее, по местным сайтам. За ошибки на сайте плательщик не отвечает. На 2018 год отменили по местным налогам принцип стабильности.
12. КРУПНЫЕ налогоплательщики стали крупнее.
Теперь критерий 50 млн евро за 4 квартала. Офис крупных плательщиков пытается сдержать наплыв клиентов.
Подробнее в материале..
13. ПРОЩЕННЫЙ ДОЛГ ФИЗЛИЦУ.
Простили долг физлицу? Теперь это не считается безнадежным долгом. Значит «расходов» по ней нет (кроме малодоходников).
14. РЕПАТРИАЦИЯ И ЕН.Изменения гласят, что плательщик единого налога уплачивает налог на репатриацию. Но так происходит и сейчас (согласно позиции ГФСУ). Более того, налоговики настаивают на уплате налога с доходов нерезидентов даже физлицами.
15. СВЯЗАННЫЕ лица.
Уточнения/расширения. Задним числом (с 1.01.17).
16. ТРАНСФЕРТНОЕ ценообразование.
Много изменений. Рассмотрим в отдельной теме.
17. ПУТЕВКИ.
Если путевка предоставляется работнику и члену семьи, то НДФЛ не удерживается (при стоимости путевки до 5 мин.з/п в год). Но по прибыли будет налоговая разница (не для мелких).
18. МЕДИЗДЕЛИЯ и НДС.
Расширена сфера действия ставки 7 %.
19. ПО и НДС.
Льгота. Закон привели в соответствие с … разъяснениями. Сняты вопросы по экземплярам и обновлениям.
20. РОЯЛТИ.
Не роялти покупка (в т.ч. для перепродажи) экземпляров любых (не только электронных). А передачу права на распространение экземпляров из НЕ роялти убрали.
21. С 4 ГРУППЫ ЕН НА ОБЩУЮ.
Отгрузили на ЕН (только 4 гр), получили оплату на общей системе. "Разницами" не облагают.
22. СИНДИЦИРОВАННЫЙ кредит.
Работают соглашения об избежании.
23. ЗЕМЛЯ.
Нормативная оценка с индексом 100.
24. СОЯ, РАПС, ПОДСОЛНЕЧНИК.
Льгота по НДС при экспорте вместо 0 % => нет возмещения. С марта. Идея в стимулировании переработки сои и рапса.
25. СЕЛЬХОЗДОТАЦИИ.
Не более 150 млн на одного (в т.ч. связанного). И другие изменения.
26. АКЦИЗ на сигареты.
Читайте в материале...
Также читайте комментарий Нины Южаниной.
27. КВАС живого брожения.
Теперь не алкоголь и не подакцизный.
28. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО физлиц.
Не направлено налоговой уведомление - для физ.лица нет ответственности.
29. ТОПЛИВНЫЙ акцизный склад.
Штрафы за отсутствие счетчиков. Счетчики с 2019 г.
Подробнее в материале...
30. ДЕТСКИЕ книжные издания.
Тоненькие (которые еще не книги) тоже со льготой по НДС.
31. РЕНТНАЯ ПЛАТА.
Читайте в материале...
32. ЭКОНАЛОГ. Ставки вверх.
Читайте в материале...
33. КРЫМ.
Необоротные активы не считают нехоз => без НДС по условной поставке. Аналогично по зависшим на начало 2017 г. товарам (возникшим до 14.04.2014). «Право на потерю документов» по хоздеятельности в Крыму.
.... а также кое-какие узкие изменения (типа льготы при импорте электроавтомобилей, прибыльная льгота для использующих метан угольных месторождений, космос, гарантии стабильности н/о для нефтегазовой отрасли ...).
34. ОТМЕНА блокировок налоговых накладных.
Ответы на вопросы читайте в материале...