Відображення у звітності суми імпортного ПДВ

Для відображення імпортного ПДВ у податковій звітності платники ПДВ повинні враховувати кілька важливих моментів:

1. Відображення податкового кредиту: Імпортний податковий кредит відображається у декларації з ПДВ у наступних рядках залежно від ставки ПДВ:
- Рядок 11.1 — для товарів зі ставкою 20%;
- Рядок 11.2 — для товарів зі ставкою 7%;
- Рядок 11.3 — для товарів зі ставкою 14%.

У випадку використання пільги без сплати ПДВ, його вартість потрібно відобразити у рядку 11.4 декларації.

2. Тимчасові митні декларації: Платник ПДВ має право на податковий кредит на підставі тимчасової митної декларації, якщо сплата податку підтверджується митними деклараціями, включаючи тимчасові, додаткові та інші види декларацій. Сума податку включається до податкового кредиту звітного періоду, в якому оформлено відповідну митну декларацію.

3. Коригування митних платежів: У випадку донарахування митницею ввізного ПДВ, підприємство має право включити цю суму до податкового кредиту того звітного періоду, в якому оформлено аркуш коригування до імпортної митної декларації. Коригування податкового кредиту відображається в рядках 11.1, 11.2, 11.3 декларації залежно від ставки ПДВ.

Ці кроки допоможуть правильно відобразити суми імпортного ПДВ у податковій звітності.

Якщо митницею донараховано митні платежі
Якщо митницею донараховано імпортний ПДВ
Помилка в митній декларації: наслідки для податкового кредиту