Облік новорічних подарунків для дітей працівників

Документальне оформлення

Для оформлення надання подарунків дітям працівників, необхідно оформити такі документи:

1. Наказ (розпорядження) по підприємству. У ньому потрібно відобразити:

• вид доходу (подарунок у негрошовій формі);
• мету видачі подарунків;
• одержувачів подарунків (батьки або діти);
• обмеження за вартістю подарунків (за наявності);
• граничний вік дітей (за потреби);
• дату видачі подарунків;
• осіб, відповідальних за закупівлю подарунків;
• терміни виконання наказу та подання звіту про його виконання.

2. Список дітей працівників, які мають право на отримання подарунків. Формується відділом кадрів або бухгалтерією на основі копій свідоцтв про народження дітей.

3. Кошторис витрат на придбання подарунків. У ньому зазначається перелік подарунків, їх кількість та вартість.

4. Документи, що підтверджують придбання подарунків (договір, накладна тощо).

5. Звіт про використання коштів, якщо подарунки придбавалися за готівку підзвітною особою.

6. Відомість видачі подарунків працівникам (батькам дітей) під підпис. У відомості зазначаються:

• назва роботодавця;
• дата складання відомості та період видачі подарунків;
• ПІБ працівників та кількість отриманих подарунків;
• підписи працівників, які отримали подарунки;
• посади, ПІБ та підписи осіб, які склали відомість та підтверджують результати видачі.

7. Акт списання подарунків, який є підставою для списання вартості подарунків в обліку.

Оподаткування

ПДФО та військовий збір:

Вартість подарунків, яка не перевищує 2000 грн (у 2025 році), не оподатковується ПДФО та ВЗ.
Якщо вартість подарунка перевищує 2000 грн, то сума перевищення вважається додатковим благом та оподатковується ПДФО за ставкою 18% (з урахуванням натурального коефіцієнту 1,219512) та ВЗ за ставкою 5%.

ЄСВ:

ЄСВ на вартість дитячих подарунків не нараховується.

ПДВ:

Операції з передачі подарунків обкладаються ПДВ за ставкою 20%.
Податкові зобов'язання нараховуються на вартість придбання подарунків.
Складаються дві податкові накладні: на нульову вартість та на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання (з типом причини 15).

Відображення в звітності

У додатку 4ДФ до Податкового розрахунку:

• з ознакою «160» – вартість неоподатковуваних подарунків (їх неоподатковувана частина);
• з ознакою «126» – оподатковувану частину вартості подарунка.

У додатку Д1 до Податкового розрахунку подарунки дітям працівників не відображаються, оскільки на них не нараховується ЄСВ.

В бухгалтерському обліку придбання та видача дитячих подарунків відображаються на рахунках обліку запасів, витрат та податків.

Подарунки дітям працівників від роботодавця: оподаткування та звітність
Подарунки дітям до свят від роботодавця: оформлення та оподаткування
Подарунки дітям до свят від роботодавця