Відносини ТОВ з ФОП - дружиною директора

Чи будуть ТОВ і ФОП пов'язаними особами, якщо ФОП є дружиною директора і засновника ТОВ? Які податкові та юридичні наслідки?

Так, ТОВ і ФОП будуть вважатися пов'язаними особами, оскільки дружина директора ТОВ є пов'язаною особою з директором, а директор є пов'язаною особою з ТОВ.

Податкові та юридичні наслідки:

1. Правочини із заінтересованістю:
Договір між ТОВ та ФОП (дружиною директора ТОВ) вважається правочином із заінтересованістю.
Погодження такого правочину потрібне лише у випадку, якщо це передбачено статутом ТОВ.

2. Податок на прибуток:
Для звичайного платника податку на прибуток (не Дія Сіті) факт пов'язаності з ФОП не створює спеціальних податкових різниць.
Резиденти Дія Сіті, які є платниками податку на прибуток на особливих умовах (ПВК), повинні враховувати, що деякі операції з пов'язаними особами можуть підпадати під об'єкт оподаткування.

3. ПДВ:
Окремих правил для операцій із пов'язаними особами немає. Продаж товарів/послуг ФОП за заниженою ціною оподатковується ПДВ за мінбазою, як і в інших випадках.

4. Ризики блокування податкових накладних:
Сам факт співпраці з пов'язаними особами не є єдиною причиною для включення платника до переліку ризикових.
Загальні правила діють, як і при співпраці з будь-яким іншим контрагентом.

5. Ризики при перевірках ДПС:
Пов'язаність контрагентів є сигналом для податківців для ретельнішої перевірки операцій.
Податківці аналізуватимуть, чи дійсно могли бути здійснені операції з пов'язаною особою, чи не було підприємство створено для уникнення оподаткування.

6. Ризики з боку банків (фінмоніторинг):
Банки можуть розцінювати діяльність як дроблення бізнесу, якщо є спільна адреса, спільний персонал, значні надходження на рахунки ФОП від ТОВ тощо.
Банки можуть вживати дієві заходи, включаючи повідомлення спеціально уповноваженому органу, якщо є підозра на ухилення від сплати податків.

Отже, хоча укладання договорів між пов'язаними особами не заборонено, важливо враховувати податкові наслідки та ризики, пов'язані з більш ретельними перевірками з боку контролюючих органів.

Операції між ТОВ і ФОП — дружиною директора ТОВ
Хто може бути учасником ТОВ?
Ризики операцій між юрособою і її директором-ФОП