Юрособа орендує автомобіль у фізособи. Куди та коли платимо ПДФО та ВЗ?

Юридична особа взяла в оренду автомобіль у фізичної особи. Куди та коли перераховуємо ПДФО та ВЗ?

Юридична особа, яка орендує автомобіль у фізичної особи, виступає податковим агентом і зобов'язана утримувати та сплачувати до бюджету ПДФО та військовий збір з суми орендної плати.

ПДФО та військовий збір сплачуються за місцезнаходженням підприємства (юридичної особи) (п.п. 168.1.1 ПКУ). 

Якщо орендарем є юридична особа або ФОП, то правила сплати ПДФО і ВЗ будуть такі:

• При виплаті орендної плати: У день виплати доходу (готівкою, на картку або поштовим переказом).
• Якщо оренда нарахована, але не виплачена: Протягом 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.

У розділі I Розрахунку  4ДФ потрібно відобразити дохід фізичної особи від оренди автомобіля з ознакою доходу «127» в тому звітному місяці, в якому фактично відбулося його нарахування/виплата.