Як відновити податковий кредит за втраченою ПН, з дати виписки якої минуло 365 днів?
У Вас є можливість відновити податковий кредит за втраченою податковою накладною, навіть якщо з дати її виписки минуло 365 днів, за допомогою механізму виправлення помилок.
Алгоритм дій:
- Перевірка реєстрації: Переконайтеся в ЄРПН, що ПН була своєчасно зареєстрована постачальником. Якщо ПН не зареєстрована, включити її в кредит неможливо.
- Запит у ДПС: Якщо ПН втрачена, надішліть запит до ДПС для отримання копії накладної з ЄРПН.
- Подача уточнюючого розрахунку (УР): Вам потрібно подати уточнюючий розрахунок до податкової декларації за той звітний період, в якому виникло право на податковий кредит за цією податковою накладною.
- Якщо податкова накладна була зареєстрована вчасно, УР подається за звітний період, в якому її було складено.
- Якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, УР подається за звітний період, в якому податкову накладну було зареєстровано.
Важливо врахувати:
Термін для подачі УР: Ви можете подати уточнюючий розрахунок протягом 1095 днів з граничного строку подання декларації, в якій була допущена помилка (не включено податкову накладну).
Перебіг 1095-денного строку (3 роки) для самостійного виправлення помилок у податковій звітності призупинявся. Період з 18.03.2020 по 31.07.2023 (карантин + воєнний стан) не враховується при розрахунку строку давності, оскільки, його було зупинено відповідно до Перехідних положень ПКУ.
Наприклад:
Якщо у вас є податкова накладна за жовтень 2023 року, яка була вчасно зареєстрована, але ви не включили її до податкового кредиту, ви можете подати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2023 року та відобразити її в додатку Д1.
Якщо помилку допущено у декларації за лютий 2020 року, строк її виправлення не сплив у лютому 2023, а продовжився на понад 3 роки (час карантину та воєнного стану).
Зверніть увагу:
Важливо правильно визначити період, до якого подавати УР, оскільки подання до неправильного періоду може призвести до помилок в обліку та можливих санкцій !
