Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


14.11.17
24592 9 Друкувати

Помилка в даті складання податкової накладної: що робити

Помилка в даті складання податкової накладної не може бути виправлена шляхом подання розрахунку коригування до такої податкової накладної.

Утім податкова накладна, складена платником ПДВ за операцією з постачання товарів/послуг із зазначенням іншої дати, ніж дата виникнення «першої події» за такою операцією, може бути визначена платником як така, що помилково складена.

Платник ПДВ має право скасувати помилково складену податкову накладну шляхом складання розрахунку коригування, у якому всі числові показники зазначити зі знаком «-». Такий розрахунок коригування складається на дату виявлення факту зазначення неправильної дати в податковій накладній і може бути складений лише до зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної.

Зважаючи на те що розрахунок коригування до податкової накладної, визнаної помилковою, передбачає зменшення її числових показників, такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН із дотриманням визначених ПКУ строків реєстрації платником ПДВ, указаним у помилковій податковій накладній як покупець (отримувач) товарів/послуг.

Складення та реєстрація розрахунку коригування до податкової накладної, визнаної платником ПДВ помилковою, не позбавляє його обов’язку скласти податкову накладну за операцією з постачання товарів/послуг із зазначенням у такій податковій накладній дати складання, що відповідає даті настання «першої події» за такою операцією. Ця податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН таким платником податку з дотриманням визначених Кодексом строків реєстрації.

Своєю чергою, ст. 1201 ПКУ передбачено відповідальність за порушення строків реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН та допущення помилок під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної.

ІПК ДФСУ від 26.10.2017 р. № 2388/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

За матеріалами Інтерактивна бухгалтерія
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Андрій
14.11.17 10:46

Абзац №1 "Помилка в даті складання податкової накладної не може бути виправлена шляхом подання розрахунку коригування до такої податкової накладної".Абзац №3 "Платник ПДВ має право скасувати помилково складену податкову накладну шляхом складання розрахунку коригування"Мені здається дані абзаци суперечать один одному....хоча як і все наше законодавство

Відповісти
    Оцінити
  • 25
  • 0
  • Ирина
14.11.17 11:10

Законодатели не потрудились создать механизм исправления любой ошибки путем создания кооректировки, ну, за то придумал барьер с датой создания, на это у них ума хватило

Відповісти
    Оцінити
  • 10
  • 0
  • Нона
14.11.17 12:48

А чем проблема ?? Мой поставщик не заметил оплату 20.10 и зарегил мне НН по отгрузке 21.10, я позвонила буху - они мне прислали РК на НН от 21.10 я ее зарегила. Одновременно они выписали и зарегили мне правильную НН от 20.10 по первому событию, Все

Відповісти
    Оцінити
  • 11
  • 2
  • Вика
16.11.17 13:19

Нона, это хорошо, что вы сразу заметили. А если через месяц заметите - штраф.

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • Україночка
14.11.17 17:46

Нона, согласна...

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • ***
14.11.17 13:01

как всегда какой-то лошара писал статью. Если перейти по ссылке на первоисточник письма ГФС, то 8-й абзац гласит : "Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг." Это насчет 1-го абзаца этой статьи, где пишут противоположное. P.S. случайно сделала опечатку в слове "Первоисточник" как "Нервоисточник". Вот уж действительно нервы на подсознательном уровне подают сигнал после таких писак....

Відповісти
    Оцінити
  • 4
  • 0
  • Светлана
14.11.17 13:05

Если вовремя увидели ошибку в дате и исправили-ничего, а если сроки для реестрации верной НН прошли- штраф за несвоевременную реестрацию

Відповісти
    Оцінити
  • 10
  • 0
  • дина
15.11.17 09:34

Светлана, задает очень актуальный вопрос.. у меня была ситуация.. когда и сумма была в пол-миллиона и сроки давно прошли...... но это был не 2017-а 2016..но к счастью,тогда в НКУ был прекрасный пункт..-что незначительные ошибки - и дата относилась к НЕзначительным..кот. не ведут к ситуации,что операцию можно признать не реальной или что то в этом роде,дают возможность признать такую НН действительной..-но "умники" в "потепляющих инвестиционную ситуацию в стране нововведедениях к НКУ2017"--.аннулировали этот момент--и усугубили все ,что касается НН-теперь-это хождение по лезвию ножа..

Відповісти
    Оцінити
  • 5
  • 1
  • ОК
15.11.17 14:37

РК по возврату излишне перечисленной предоплаты от 10.10 был заблокирован,( сама НН по п/о тоже, кстати ранее была заблокирова, квит-я о разблокировке пришла 31.10 ). РК сбрасывали несколько раз 31.10, в итоге после процедуры разблокировки он оказался зарегистрированным 9.11, но с датой выписки 31.10 -наверное, в нервном припадке проглядели дату выписки, а программа автоматом поставила. Теперь поставщики 14.11 сбросили РК повторно уже с правильной датой 10.10, но ее опять блоканули.Опять пошла процедура разблокир-я. Вопрос - каким месяцем мне уменьшать НК -10 или 11 и будет ли штраф покупателю за несвоеврем-ю рег-ю?

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
6490 8
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд