Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


14.11.17
9079 4 Друкувати

Повертаємо орендодавцю відремонтований об’єкт оренди: які податкові наслідки

Фіскали роз’яснили: у разі повернення орендодавцю поліпшеного об’єкта оперативної оренди орендар має відкоригувати свій фінрезультат до оподаткування на різниці з п.п. 138.1—138.2 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Зокрема:

  • збільшити фінрезультат на суму недоамортизованої частини витрат на ремонт/поліпшення орендованих основних засобів, визначену за бухгалтерськими правилами;
  • зменшити фінрезультат на суму недоамортизованої частини витрат на ремонт/поліпшення орендованих основних засобів, визначену за податковими правилами.

Звісно, таке правило буде діяти для тих платників податку на прибуток, які застосовують різниці з р. ІІІ ПКУ (у яких річний бухдохід більше ніж 20 млн грн або які прийняли рішення коригувати фінрезультат добровільно).

Окрім того, контролери наголосили: якщо орендар — платник ПДВ зазнав витрат на поліпшення об’єкта оренди та такі витрати не компенсовано орендодавцем, то в разі повернення об’єкта оренди це поліпшення будуть уважати безоплатно наданою послугою. Тобто в зазначеному випадку доведеться нарахувати ПДВ за основною ставкою на підставі ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення.

 ІПК ГУ ДФС в Одеській області «Щодо податкових наслідків повернення орендодавцю поліпшених орендарем необоротних активів» від 08.11.2017 р. № 2559/ІПК/15-32-12-01-14

За матеріалами ВоБУ
Коментарі
  • Кузя
14.11.17 08:49

Вот упорствуют насчёт начисления НДС с цены покупки материалов! Если в учете на сумму ремонта создаётся объект ОС. Амортизируется. Так почему применяют правило определения обязательств при передаче этого объекта , относящееся к товарам? Все же согласятся, что пятилетний ремонт не то же самое что банки с краской и рулон ковролина.

Відповісти
  • просто так
14.11.17 11:42

Да ещё включить сумму в 1ДФ,что-бы безвозмездно предоставленную услугу обложить НДФЛ в деклар. по году.

Відповісти
  • Еленка_ф
14.11.17 16:07

Очень неоднозначно. Ремонт или улучшение? Улучшение еще можно обосновать- арендодатель получил доп.выгоду, а ремонт- это тоже самое , что было передано в аренду в исправленном состоянии. Имхо, суть разные вещи в одном толковании .

Відповісти
  • Оля
14.11.17 18:27

Это что получается если я оплатила за ремонт арендованного Ос отнесла на расходы, то если возвращаю этот объект через 5 лет, то необходимо себе начислить обязательсво с типом 13?

Відповісти
фото автора У фокусі
Амброзяк Наталя Подаємо бенефіціарів: коли та як [час настав]...
109296 320
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Дякуємо, що читаєте сайт Бухгалтер 911 Увійдіть та читайте далі безкоштовно