Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


14.11.17
8600 4 Друкувати

Повертаємо орендодавцю відремонтований об’єкт оренди: які податкові наслідки

Фіскали роз’яснили: у разі повернення орендодавцю поліпшеного об’єкта оперативної оренди орендар має відкоригувати свій фінрезультат до оподаткування на різниці з п.п. 138.1—138.2 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Зокрема:

  • збільшити фінрезультат на суму недоамортизованої частини витрат на ремонт/поліпшення орендованих основних засобів, визначену за бухгалтерськими правилами;
  • зменшити фінрезультат на суму недоамортизованої частини витрат на ремонт/поліпшення орендованих основних засобів, визначену за податковими правилами.

Звісно, таке правило буде діяти для тих платників податку на прибуток, які застосовують різниці з р. ІІІ ПКУ (у яких річний бухдохід більше ніж 20 млн грн або які прийняли рішення коригувати фінрезультат добровільно).

Окрім того, контролери наголосили: якщо орендар — платник ПДВ зазнав витрат на поліпшення об’єкта оренди та такі витрати не компенсовано орендодавцем, то в разі повернення об’єкта оренди це поліпшення будуть уважати безоплатно наданою послугою. Тобто в зазначеному випадку доведеться нарахувати ПДВ за основною ставкою на підставі ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення.

 ІПК ГУ ДФС в Одеській області «Щодо податкових наслідків повернення орендодавцю поліпшених орендарем необоротних активів» від 08.11.2017 р. № 2559/ІПК/15-32-12-01-14

За матеріалами ВоБУ
Теги:
Коментарі
  • Кузя
14.11.17 08:49

Вот упорствуют насчёт начисления НДС с цены покупки материалов! Если в учете на сумму ремонта создаётся объект ОС. Амортизируется. Так почему применяют правило определения обязательств при передаче этого объекта , относящееся к товарам? Все же согласятся, что пятилетний ремонт не то же самое что банки с краской и рулон ковролина.

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • просто так
14.11.17 11:42

Да ещё включить сумму в 1ДФ,что-бы безвозмездно предоставленную услугу обложить НДФЛ в деклар. по году.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Еленка_ф
14.11.17 16:07

Очень неоднозначно. Ремонт или улучшение? Улучшение еще можно обосновать- арендодатель получил доп.выгоду, а ремонт- это тоже самое , что было передано в аренду в исправленном состоянии. Имхо, суть разные вещи в одном толковании .

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • Оля
14.11.17 18:27

Это что получается если я оплатила за ремонт арендованного Ос отнесла на расходы, то если возвращаю этот объект через 5 лет, то необходимо себе начислить обязательсво с типом 13?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
11627 15
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд