Проблемні коригування: чому знову не реєструються РК?
Тільки вирішили проблему з реєстрацією в ЄРПН «нульових» розрахунків коригування (РК) на зміну номенклатури, як з’явилася інша проблема. Тепер труднощі виникають при реєстрації РК з усіма іншими причинам коригування (окрім зміни номенклатури).
Не реєструється РК на повернення товару.
Ситуація. Склали РК на повернення товару. Коригування показали, як і зазвичай, у гр. 7 і 8 «Коригування кількості», як причину коригування в гр. 2 РК зазначили «Повернення товару». Але при цьому отримали відмову в реєстрації РК. У квитанції вказано «Одночасне заповнення граф «Коригування кількості» (зміна кількості, ціна) і «Коригування вартості» (зміна ціни, кількість) не дозволяється». У чому помилка?
Для наочності наведемо зразок того, як був заповнений табличний розділ «Б» РК.
|
1 |
2 |
3-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Повернення товару |
<…> |
-20 |
50,00 |
20 |
-1000,00 |
За нормами Порядку № 1307*, РК заповнений правильно. Давайте тоді поглянемо на причину відмови в реєстрації РК. У квитанції вказано «Одночасне заповнення граф «Коригування кількості» (зміна кількості, ціна) і «Коригування вартості» (зміна ціни, кількість) не дозволяється». Звісно, ми бачимо на нашому прикладі, що в нас немає одночасного заповнення «кількісних» гр. 7 і 8 і «цінових» гр. 9 і 10. Графи 9 і 10 нашого РК — порожні. У чому ж причина?
* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307.
Як показала практика, причина відмови в реєстрації криється в такому. При перенесенні РК у програму, яку ви використовуєте для реєстрації РК (наприклад, у «Медок»), у такій програмі можуть автоматично в РК з’являтися нулі («0») в гр. 9 і 10. Тобто ви склали РК без нулів у гр. 9 і 10 РК (у РК їх не видно), але при перенесенні в «Медок» вони автоматично там можуть з’явитися. У результаті, при відправленні такого РК на реєстрацію система сприймає, що в ньому заповнені всі чотири графи (гр. 7, 8, 9 і 10), і приходить квитанція про відмову в реєстрації РК. Ось із такої абсурдної причини може приходити відмова в реєстрації РК.
Вихід із ситуації — перевіряти перед відправленням РК на реєстрацію, чи не стоять у програмі (у «Медку») нулі в гр. 9 і 10. Звісно, бухгалтер, цим займатися не повинен. Проблему повинні вирішити розробники програм. Але поки що маємо, те що маємо.
До речі, аналогічна ситуація — коли ми складаємо РК на зміну ціни, тобто коли заповнюємо гр. 9 і 10 РК «Коригування вартості», а гр. 7 і 8 залишаємо порожніми.
У цьому випадку потрібно перевірити, чи не стоять у програмі нулі в гр. 7 і 8 РК.
Одночасна зміна ціни і кількості.
Ситуація. У податковій накладній (ПН) потрібно одночасно відкоригувати ціну і кількість товару. Раніше були консультації, що таке коригування потрібно проводити в РК одним рядком. Проте при такому варіанті заповнення РК приходить відмова в його реєстрації. Причина — не допускається одночасне заповнення граф «Коригування кількості» і «Коригування вартості». Як же тоді правильно заповнити РК?
Насправді, чому не можна при одночасній зміні вартісних і кількісних показників ПН усе відкоригувати одним рядком РК, незрозуміло. Адже самі податківці, наприклад, у листі ГУ ДФС у Харківській області від 05.01.2018 р. № 52/ІПК/20-40-12-01-11 зазначали, що якщо одночасно змінюються ціна і кількість товару без зміни номенклатури товарів/послуг, то таке коригування показують у РК одним рядком. Тобто в РК одночасно заповнюють «кількісні» гр. 7, 8 і «цінові» гр. 9, 10.
І цей підхід (про те, що коригування в цьому випадку потрібно проводити одним рядком) узгоджується з тими роз’ясненнями, які фіскали давали щодо складання РК на зміну номенклатури**. Адже якщо заповнювати РК, наприклад, у два рядки — один на зміну кількості, а інший — на зміну вартості, то тоді, раз ідеться про один і той же товар, у гр. 1 РК («№ з/п рядка податкової накладної, що коригується») потрібно і в першому, і другому рядку продублювати одне й те саме значення. Але у випадку такого дублювання система не пропускає на реєстрацію РК.
** Стаття «Зміна номенклатури: деталі складання розрахунку коригування від фіскалів» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 3).
Виходячи з цього і робилися рекомендації про те, що при одночасній зміні ціни і кількості все потрібно коригувати одним рядком.
Чому зараз система не дозволяє коригувати одним рядком зміну вартості і кількості— чи то це збої в програмі, чи то це новий підхід податківців — поки що сказати складно.
Як же тоді заповнити РК, щоб він пройшов реєстрацію? До квитанцій на відмову в реєстрації РК, у якому одним рядком показали коригування ціни і кількості, зазвичай, зазначається таке:
«Документ не може бути прийнятий — Одночасне заповнення граф «Коригування кількості» (зміна кількості, ціна) і «Коригування вартості» (зміна ціни, кількість) не дозволяється.
Необхідно надіслати розрахунок коригування, який містить:
— рядок із зазначенням причини «Зміна номенклатури», яким показники виводяться в 0;
— новий рядок (рядки) з коректною кількістю і ціною».
Зверніть увагу, виходячи з того, що процитовано вище, фіскали пропонують такий порядок коригування:
— повністю «обнулити» колишню товарну позицію (зі старою ціною і старою кількістю);
— новим рядком з «+» додати цю ж товарну позицію, але вже з новою ціною і кількістю. Очевидно, що цей рядок нумеруємо в гр. 1 РК під «новим» порядковим номером, якого не було в ПН.
При цьому як причину коригування в гр. 2 і в першому, і в другому рядку зазначаємо — «Зміна номенклатури».
Приклад. Підприємство отримало від покупця передоплату за 150 шт. товару А за ціною 120 грн./шт. (у тому числі ПДВ) на загальну суму 18000 грн. (у тому числі ПДВ — 3000 грн.). На момент постачання ціна на цей товар зросла: на підставі додаткової угоди ціну збільшили до 150 грн. за шт. (у тому числі ПДВ — 25 грн.). Таким чином, буде поставлено товару А без ПДВ за новою ціною 125 грн./шт. у кількості 120 шт.
У цьому випадку (виходячи з «рекомендацій» у квитанції на відмову в реєстрації), РК потрібно заповнити так:
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1. Обнуляємо первісний запис — виводимо показники в «0». |
|||||||||||
|
1 |
Зміна номенклатури |
Товар «А» |
<…> |
-150 |
100,00 |
20 |
-15000,00 |
||||
|
2. Додаємо новий запис (з новим порядковим номером у гр. 1 (якого не було в ПН) з уже новою ціною і кількістю). |
|||||||||||
|
2 |
Зміна номенклатури |
Товар «А» |
<…> |
120 |
125,00 |
20 |
15000,00 |
||||
Зрозуміло, що жодної зміни номенклатури насправді в нас не було. Але ЄРПН пропускає на реєстрацію в цьому випадку (коли нам потрібно поміняти одночасно і ціну, і кількість) РК тільки з причиною коригування «Зміна номенклатури».
Вважаємо: немає нічого страшного в тому, що в РК буде зазначена причина коригування «Зміна номенклатура». Сама по собі «неправильна» причина коригування не може стати підставою для невизнання права в покупця показати податковий кредит за «збільшуючим» РК, а в продавця зменшити податкові зобов’язання за «зменшуючим» РК.
Єдине, можна порадити — зберігати в себе «попередні» квитанції з відмовою реєструвати РК і «рекомендаціями» щодо заповнення РК із причиною коригування «Зміна номенклатури».
Номенклатура в РК.
Ситуація. Отримана квитанція про відмову в реєстрації РК унаслідок невідповідності номенклатури товару в ПН і РК. Перевірили — у РК зазначена та ж номенклатура, що і в ПН. У чому може бути причина?
Причина може полягати в тому, що в номенклатурі в РК могли бути зазначені зайві пропуски або зайві розділові знаки (чи, навпаки, в ПН вони є, а в РК — ні). Таке може статися, якщо номенклатура в РК набирається «вручну».
Номенклатуру, що коригується, в РК потрібно записувати точнісінько так, як вона була записана в ПН (без скорочень/змін/зайвих пропусків). Тобто її потрібно копіювати з ПН.
Інакше система не пропустить такий РК. Розбіжність номенклатури система напевно сприйме як її зміну і вимагатиме заповнити РК двома рядками.
Інші матеріали із "Бухгалтер911", 2018, № 11:
Прийнята постанова про блокування податкових накладних
Повідомлення про прийняття на роботу на директора: потрібно чи ні?
«Лікуємо» регліміт екс-спецрежимників: дубль 2
«Танці» навколо договору про визнання електронних документів
Фінансова допомога: запитання «на тему»
Як підприємству «розжитися» новим кодом за КВЕД?
Карта «ключ до рахунку»: КПК чи чекова книжка?
РРО та інтернет-торгівля: розкладемо «по поличках»
Індексуємо зарплату за березень 2018 року
Пляшкове і бляшанкове пиво на спрощенці: чи є життя без РРО?
Передплатити "Бухгалтер911"
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Екатерина
Значення поля "зміна кількості, об'єму, обсягу" не може
дорівнювати нулю.
Відповісти
Блоги 
