Заповнення РК до ПН у разі зміни кількісних та/або вартісних показників. Чергове роз'яснення від ДФС
Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення товарів), постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому:
у першому рядку:
у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;
у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується; графи 9-10 не заповнюються;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.
у другому рядку:
у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11).
У графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:
у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується; графи 9-10 не заповнюються;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).
Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення коштів), постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:
в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;
в обох рядках графи 7-8 не заповнюються; у першому рядку у графі 9 зі знаком «-»
у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;
в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування до такої податкової накладної складається у порядку, передбаченому при зміні номенклатури товарів/послуг.
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Кот
Была надежда, что с Януковищем уйдут дебильные схемы заполения НН, все эти «клеточки, выравнивания по правому краю, не вошедшее в жизнь учет товара попартийно по ГТД, разные декларации на N-страницах с указанием одной цифирки, и т.п. бред, который, как мне кажется, придумывают люди с комплексом обиды на весь мир.
Увы, человеческая тупость безгранична. И шансы, что мы сможем когда-то «догнать и перегнать Америку», равны 0.0 . А все потому, что кредом страны должен быть «здоровий глузд». А какой глузд в новой схеме РК – в два раза больше ресурсов (2 строки вместо 1), в несколько раз запутанней – попробуйте найти изначальный номер товара в НН после 10 РК, в 10 раз больше работы бухгалтерам по всей Украине. Вопрос только – а смысл этого мазохизма. Где деньги ?
Считал себя неплохим специалистом, и считал, что делал нужную работу, которая ускоряет и упрощает работу других. Но чем больше работал, тем больше маразма вокруг. Жизнь проходит. И печально, что результат – минусовый. Вот интересно – есть ли хоть одна еще другая страна в мире с подобными идиотами?
Единственное утешает – при таких дебилах без работы не останусь. Только бы самому не стать «поциентом»
Відповісти- КОТ
Сейчас у нас на фирме каждая нн несколько раз корректируется рк, и это в 90% случаях не возврат товара, а почти всегда корректировка цены – так действует система стимулирования продаж/бонусации, есть постизменения за выполнение пономенклатурно плана продаж, графика платежей и т.п.. Кроме этого покупатели платят в любом порядке (предоплата, частичная предоплата в несколько этапов и т.п. Кроме этого, конечно, есть возвраты (пересорт при отгрузке, возврат непроданных товаров до 3-5 лет(!!!) и т.п.). Короче, экономисты гарварда и нобелевские лауреаты отдыхают. Этот бред фирма придумывает, чтобы «стимулировать» продажи. На этот бред ложится налоговый учет в части НН/РК. Короче, к одной отгрузке может быть несколько НН. К каждой из этих НН может быть несколько (1 – 5) РК. И этот бред сейчас, по концу квартала, в количестве ~1500 НН и ~4000 РК нужно вовремя ( с 31.03 по 15.04) зарегистрировать. Конечно, нужно учитывать несколько вариантов РК, которые уже были или еще будут – некоторые на дельту цены/суммы/количества (изменение, как правильно указано в РК, некоторые на сторно накопленной и второй строчкой с новым номером – уже правильной). За день был реализован алгоритм и все более-меннее регистрировалось, т.е. удалось понять этот бред и «впихнуть невпихуемое» в 1С. Но сейчас начались некоторые РК возвращаться – оказывается, я запоминал последнюю сумму без ндс, последний ндс, последнее количество, а цену – рассчитывал как сумма/количество. А налоговики цену суммируют по всех НН+РК. КАК ???
Відповісти- Людмила
Зміна кількості. Значення граф 3-6, 8, 11, 12 повинно бути однаковим в усіх рядках. Это что? КТО СТАЛКИВАЛСЯ?
Відповідь:
Ви просто в першому рядку мінусуєте всю кількість поставленого товару, а в слідуюючому плюсом ту кількість яка залишилась в покупця, і так по кожному товару але тільки за порядком 1 рядок "-" товар 1, 2 "+" товар 1, 3 рядок "-" товар 2, 4 рядок "+" товар 2; і причина "Зміна кількості", а якщо повернуто всю кількість товар 3 то тільки один рядок з "-" товар3 і причина "Повернення товару або авансових платежів"
Попробую переделать сейчас. Еще не отправляла, не знаю, примут в этот раз или нет... Надеюсь, все получится...
Відповісти