Зазначаємо код пільги в розрахунку коригування до ПН за «старою» формою

У платника ПДВ виникла необхідність скласти розрахунки коригування до податкових накладних, які були складені та зареєстровані в ЄРПН:

• у 2015 році за формою, чинною на дату такої реєстрації, яка не передбачала зазначення в табличній частині податкової накладної коду пільги;
• після 01.04.2016, якщо з моменту складання таких податкових накладних у зв’язку зі зміною бюджетної класифікації відповідно до наказу Мінфіну від 05.01.2016 р. № 2.

Коригування здійснюється шляхом сторнування рядків податкової накладної, показники яких підлягають коригуванню, та додаванням нових рядків з правильними показниками.

Якщо платник ПДВ складає розрахунки коригування до податкових накладних, які були складені та зареєстровані в ЄРПН за формою, чиною на дату такої реєстрації, яка не передбачала зазначення коду пільги, або з моменту складання податкових накладних код пільги змінився, то у розрахунку коригування:

• у рядку, яким сторнується рядок податкової накладної (шляхом виведення в «0»), у графі 12 «Код пільги» зазначається код пільги, який коригується «1401…» (вказано у графі 9 податкової накладної). При цьому така графа розрахунку коригування не заповняється у разі, якщо розрахунок коригування складається до податкової накладної, складеної до 01.04.2016, оскільки її форма на той час не передбачала зазначення у табличній частині податкової накладної коду пільги;
• додається із зазначенням нового чергового порядкового номера рядок, якого не було у податковій накладній, що коригується, у якому у графі 12 «Код пільги» зазначається код пільги, який діє на дату коригування та містить перші чотири цифри кодування «1406…».

ІПК ДФСУ від 20.06.2018 р. № 2746/6/99-99-15-03-02-15/ІПК