Оренда ЦМК і приватизація держпідприємств: проводки від Мінфіну

Отримання майна ЦМК

1

Відображено вартість орендованих у складі ЦМК основних засобів (ОЗ)

10

425

2

Зараховано на баланс вартість запасів, що підлягають викупу

20, 22, 23, 25, 26, 28

685

3

Перераховано плату за придбані запаси

685

311

4

Відображено одержані в кредит грошові кошти та цінні папери з урахуванням дебіторської і кредиторської заборгованостей

14, 30, 31, 33, 35

532

5

Передано грошові кошти та цінні папери орендодавцю

532

14, 30, 31, 33, 35

6

Нараховано відсотки за користування грошовими коштами, цінними паперами (щомісячно)

952

684

Амортизація майна ЦМК

1

Нараховано амортизацію ОЗ та інших необоротних матеріальних активів (НМА)

23, 91, 92, 93, 94

13

2

Створено цільовий фонд з відновлення майна ЦМК (одночасно з амортизацією ОЗ та інших НМА)

425

484

3

Використано фонд з відновлення майна ЦМК (одночасно з витрачанням на капітальні інвестиції)

484

425

4

Відображено залишок невикористаного цільового фонду з відновлення ОЗ та інших НМА, орендованих у складі ЦМК, що підлягає поверненню орендодавцю

484

685

Повернення ОЗ, орендованих у складі ЦМК

1

Повернено орендодавцю ОЗ, орендовані у складі ЦМК (на підставі оформлених орендодавцем і орендарем документів приймання-передачі):

• на суму зносу

131

10

• на залишкову вартість

425

10

2

Повернено орендодавцю залишок невикористаного цільового фонду з відновлення майна ЦМК

685

311

Покриття збитків попереднього року

1

Відображено покриття збитків попереднього року:

• за рахунок нерозподіленого прибутку

443

442

• одночасно закрито субрахунок використання прибутку

441

443

2

Покрито збиток попереднього року за рахунок коштів резервного капіталу

43

442

Покриття збитків поточного року

1

Покрито збитки звітного року за рахунок нерозподіленого прибутку попереднього року

441⁽¹⁾

442⁽¹⁾

⁽¹⁾ Тут запис має бути саме таким, хоча в Положенні № 1213 навпаки.

Зменшення СК

1

Відображено зменшення СК на суму вартості державного житлового фонду і часток, що належать державі в майні підприємства, а також ОЗ та інших НМА, які є державною/комунальною власністю та не ввійшли до СК госптовариства

401

425

Збільшення СК

1

Відображено збільшення УК на:

• суму перевищення вартості реалізації випущених акцій над їх номінальною вартістю

421

401

• вартість необоротних активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших осіб

424

401

• суму залишків фондів економічного стимулювання та інших фондів

426

401

• суму нерозподіленого прибутку минулих років та невикористаного залишку чистого прибутку звітного року

441

401

• суму залишку коштів резервного капіталу

43

401