Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


22.07.19
2517 0 Друкувати

Заповнення РК з причинами коригування «зменшення обсягу при нульовій кількості» та «зменшення кількості при нульовому обсягу»

Яким чином заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, що складається з причинами коригування «зменшення обсягу при нульовій кількості» та «зменшення кількості при нульовому обсягу»?

Якщо після складання і реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної в результаті послідуючих коригувань платником коригування ціни відображалось у графі 8 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – РК) (замість графи 9) або коригування кількості здійснювалось у графі 10 (замість графи 7) та в результаті таких коригувань кількість або обсяг дорівнюють нулю, то з метою виправлення помилок платнику необхідно скласти РК до податкової накладної.

Виправлення таких помилок здійснюється шляхом лише сторнування рядків податкової накладної, які в результаті попередніх коригувань містять помилки (нульові значення ціни при наявності кількості товару/послуги або при наявності обсягу містять нульове значення кількості товару/послуги). Додавання нових рядків податкової накладної при здійсненні такого коригування не відбувається.

Якщо замість коригування вартості (графи 9, 10 РК) було помилково відкориговано кількість (графи 7, 8) внаслідок чого кількість дорівнює нулю, необхідно зменшити обсяг при нульовій кількості. В табличній частині такого РК, зокрема, в розділі Б зазначається:

у графі 1.1 – номер за порядком;

у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування 303 (зменшення обсягу при нульовій кількості);

у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;

значення граф 3 – 6, 15 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5, 12 рядка податкової накладної, що коригується;

графи 7– 12 не заповнюються;

у графі 13 зі знаком «-» зазначається обсяг, що залишився в результаті попереднього коригування;

у графі 14 – сума ПДВ, розрахована з графи 13 зі знаком «–». При складанні РК до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б «Сума ПДВ» не заповнюється.

Якщо замість коригування кількості (графи 7, 8) помилково відкориговано вартість (графи 9, 10), тобто коли помилково обсяги постачання виведено в нуль, але залишається кількість, то необхідно зменшити кількість при нульовому обсягу. У такому випадку в табличній частині розділу Б зазначається:

у графі 1.1 – номер за порядком;

у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування 304 (зменшення кількості при нульовому обсягу);

у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;

значення граф 3 – 6, 15 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5, 12 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення кількості, що залишилось в результаті попереднього коригування;

графи 8 – 14 не заповнюються.

За матеріалами Категорія 101.15 «ЗІР»
Рубрика:
Теги:
Коментарі
У фокусі фото автора
Томашпольский Сергій ФОП і готівка: оприбуткування, ліміти, РРО і фінмоніторинг... ...
28178 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд