Додаток Д1 декларації з ПДВ — симбіоз старих додатків Д1 і Д5
%20(1).png){kind=logo}
Автори: Адамович Наталія, податковий експерт,
Альошкіна Наталя, податковий експерт.
Новий додаток Д1 — це симбіоз старих додатків Д1 і Д5.
Розділ I «Податкові зобов’язання».У ньому потрібно розшифровувати тільки ПЗ звітного періоду за тими ПН і збільшуючими РК (відповідно в таблиці 1.1 і таблиці 1.2), які на дату подання декларації не зареєстровані. Суцільної розшифровки ПЗ в розрізі контрагентів (як це було в колишньому додатку Д5) більше немає. Залишили тільки розшифровку ПЗ за незареєстрованими ПН/РК.
Для чого потрібна ця інформація? Для того, щоб при реєстрації таких ПН/РК із запізненням можна було додатково не витрачати реєстраційний ліміт, а реєструвати їх за рахунок показника ∑Перевищ (п. 2001.9 ПКУ).
Таблиця 1.1 додатка Д1
|
№ з/п |
Покупець (індивідуальний податковий номер або умовний ІПН) |
Податкова накладна |
||||||
|
дата |
номер |
ознака здійснення с/г операцій* |
обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
сума податку на додану вартість |
||||
|
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
У цій таблиці наводимо дані кожної ПН, датованої поточним (звітним) періодом, але які на дату підготовки і подання декларації ще не зареєстровані в ЄРПН. Неважливо, з якої причини поточні ПН не зареєстровані в ЄРПН: через відсутність ліміту реєстрації чи виявилися заблокованими — у будь-якому випадку робимо запис у додатку Д1. Записи робимо в розрізі кожної податкової накладної, зазначаючи: ІПН покупця / умовний ІПН — у гр. 2; її дату/номер у гр. 3, 4; у гр. 5 — відмітку «+» при здійсненні операцій, визначених ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» від 24.06.2004 р. № 1877-IV (далі — Закон № 1877), ставлять сільгоспники, які внесені або претендують на внесення до Реєстру одержувачів бюджетної дотації; у гр. 6, 7, 8 і 9 — ставимо загальний обсяг постачань без ПДВ і суму ПДВ, залежно від того, за якою ставкою оподатковувалася операція — 20, 7 чи 14 % у гривнях з копійками. Врахуйте! Узагальнювати незареєстровані ПН за одним покупцем (одним умовним ІПН) і заносити до таблиці одним рядком (під загальною сумою) не можна. Якщо у звітному періоді на одного й того ж покупця / умовний ІПН у вас виявляться не зареєстрованими декілька ПН, то стільки рядків і доведеться заповнити на нього в таблиці |
||||||||
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації) |
||||||||
|
Підсумкові значення окремого рядка цього блоку заповнюємо в гривнях без копійок і переносимо до ряд. 1.1, 1.2 і 1.3 декларації |
||||||||
|
За операціями відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу: |
||||||||
|
У цьому блоці розшифровуємо незареєстровані зведені ПН, складені для нарахування «компенсуючих» ПЗ за пп. 198.5 і 199.1 ПКУ: постачання в межах балансу для невиробничого використання (тип причини «04»), використання в необ’єктних («08») / пільгованих («09»), негосподарських (13) операціях (п. 11 Порядку № 1307). Судячи з усього, тут же місце і незареєстрованим ПН з типом причини «10», які складають при анулюванні ПДВ-реєстрації (п. 184.7 ПКУ). Формально «компенсуючі» ПН, що складаються при анулюванні ПДВ-реєстрації, для цього блоку не підходять, але є БЗ 101.24, що вимагає обліковувати їх у складі ряд. 4.1, 4.2 і 4.3 |
||||||||
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації) |
||||||||
|
Підсумкові значення окремого рядка цього блоку заповнюємо в гривнях без копійок і переносимо до ряд. 4.1, 4.2 і 4.3 декларації |
||||||||
Податки & бухоблікВидання для фахівців в області оподаткування та бухгалтерського обліку в усіх сферах бізнесу
місяць
- Звітність
- ,
- Податкова звітність
- ,
- ПДВ
- ,
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Ирина
... как обычно. А быть зарегистрированным на бухгалтерском сайте (я уже молчу про "просто читать") уже недостаточно, чтобы получать консультации по бухгалтерским вопросам?
Блоги 
.jpg?v=1709910824)
 (1).jpg?v=1710160023)